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Guía docente 2021-22 - 11313009 - Tributación de las PYMES
TITULACIÓN: | Grado en Finanzas y contabilidad |
CENTRO: | FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS |
CURSO: | 2021-22 |
ASIGNATURA: | Tributación de las PYMES |
NOMBRE: Tributación de las PYMES | |||||
CÓDIGO: 11313009 | CURSO ACADÉMICO: 2021-22 | ||||
TIPO: Optativa | |||||
Créditos ECTS: 6.0 | CURSO: 4 | CUATRIMESTRE: PC | |||
WEB: https://www.ujaen.es/departamentos/derciv/ |
NOMBRE: CÁRDENAS ORTIZ, ROSA MARÍA | ||
IMPARTE: Teoría - Prácticas [Profesor responsable] | ||
DEPARTAMENTO: U105 - DERECHO CIVIL, DCHO. FINAN. Y TRIBUTARIO | ||
ÁREA: 150 - DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO | ||
N. DESPACHO: D3 - 052 | E-MAIL: rmortiz@ujaen.es | TLF: 953212956 |
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/10812 | ||
URL WEB: http://www10.ujaen.es/conocenos/departamentos/derciv/profesorado-area-de-derecho-financiero-y-tributari | ||
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-6567-9195 |
La asignatura "Tributación de las Pymes" se integra dentro del módulo "optatividad" del Grado en FYCO, impartiéndose en el primer cuatrimestre del cuarto curso.
Código | Denominación de la competencia |
E59 | Preparación para analizar y resolver de los distintos problemas que presenta la práctica tributaria. |
G02 | Tener capacidad de análisis y síntesis. |
G03 | Tener capacidad de organizar y planificar. |
G09 | Ser capaz de tomar decisiones. |
G10 | Ser capaz de trabajar en equipo. |
G16 | Ser capaz de trabajar de forma autónoma. |
Resultados de aprendizaje | |
Resultado 11 | Identificar, conocer y saber aplicar el régimen jurídico de los principales tributos del sistema tributario español, así como saber elegir la mejor opción fiscal para la empresa o institución. |
Resultado 18 | Aprender a trabajar en equipo. |
Resultado 22 | Resolver casos prácticos en los que sea necesario aplicar la normativa de las sociedades cooperativas andaluzas. |
Resultado 31 | Distinguir claramente entre empresa familiar y no familiar. |
Resultado 33 | Conocer los instrumentos de intervención claves en la supervivencia de la empresa familiar. |
Tributación de las PYMES: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre Valor Añadido.
Otros Tributos Estatales: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuestos Especiales, Cotizaciones sociales.
Tributos locales en el ámbito de la empresa: Impuesto de Actividades Económicas, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos, Tasas y Contribuciones Especiales.
Beneficios fiscales a las PYMES.
LECCIÓN 1ª. ESQUEMA GENERAL DE LA IMPOSICIÓN EMPRESARIAL
1. - Imposición estatal:Imposición directa e indirecta
2.- Imposición autonómica
3.- Imposición local.
LECCIÓN 2ª. El IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
1 . Legislación aplicable. Ambito de aplicación. Clases de rendimientos que comprende. Esquema general de liquidación.
2. Rendimiento de actividades empresariales y profesionales: a) Estimación directa normal. B) Estimación Directa simplificada. C) Estimación Objetiva (sistema módulos, signos o índices)
LECCIÓN 3ª. El IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
1.- Legislación aplicable. Ambito de aplicación. Clases de rendimientos que comprende. 2.-Amortización del inmovilizado material:
- Sistema basado en tablas oficiales. B) Sistema degresivo por porcentaje constante. C) Sistema degresivo por suma de dígitos.
LECCIÓN 4ª :RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS.
1.- Consideraciones generales:
A) Concepto de los pagos a cuenta, especialmente de las retenciones.
B) Justificación Y Principios constitucionales que las informan.
C) Similitudes y diferencias entre el régimen jurídico de las retenciones y de los ingresos a cuenta.
D) La retención y la repercusión.
2.- Pagos a cuenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades.
LECCIÓN 5ª. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
1.Legislación vigente.
2. Deber de presentar liquidaciones periódicas. Concepto y clases.
3. Declaración-resumen anual.
LECCIÓN 6ª. CONSIDERACIONES GENERALES SOBRE OTROS TRIBUTOS: IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.
1. Legislación vigente.
2. Esquema liquidación. Modelo y consideraciones generales.
LECCIÓN 7ª: TRIBUTACION LOCAL.
7.1 Impuestos Obligatorios.
7.2 Impuestos Potestativos.
7.3. Impuestos Residuales.
7.4. Tasas y Contribuciones Especiales.
ACTIVIDADES | HORAS PRESENCIALES | HORAS TRABAJO AUTÓNOMO | TOTAL HORAS | CRÉDITOS ECTS | COMPETENCIAS (códigos) |
---|---|---|---|---|---|
A1 - Clases expositivas en gran grupo
|
30.0 | 75.0 | 105.0 | 4.2 |
|
A2 - Clases en grupos de prácticas
|
15.0 | 30.0 | 45.0 | 1.8 |
|
TOTALES: | 45.0 | 105.0 | 150.0 | 6.0 |
La asignaturá se impartirá mediante clases magistrales, acompañadas de realización de supuestos prácticos y ejercicios tipo test de autocomprobación de conocimientos adquiridos. Se adoptará un sistema de enseñanza-aprendizaje lúdico, activo y participativo por parte de los alumnos, utilizándose para ello Kahoot y Scape room.
ASPECTO | CRITERIOS | INSTRUMENTO | PESO |
---|---|---|---|
Asistencia y/o participación en actividades presenciales y/o virtuales | Participación activa en clase. Participación en debates y prácticas. Participación en el trabajo global. | Observaciones y notas del profesor. | 20.0% |
Conceptos teóricos de la materia | Dominio de los conomicientos teóricos y operativos de la materia. | Examen teórico y/o practico prueba objetiva de respuesta breve) | 40.0% |
Realización de trabajos, casos o ejercicios | Realización de supuestos prácticos. En cada trabajo se valorará tanto la resolución correcta del caso práctico como su presentación y originalidad. | Practicas realizadas a indicación del profesor y evaluación de trabajos | 40.0% |
Prácticas de laboratorio/campo/uso de herramientas TIC | . | . | 0.0% |
El sistema de evaluación tiene como finalidad verificar que los estudiantes han adquirido los resultados de aprendizaje previstos en la asignatura. El rendimiento académico será evaluado mediante evaluación continua asi como, para aquellos que no la superen, con una prueba final que comprende: un examen teórico (escrito u oral) con una serie de preguntas de desarrollo breve (R1) y, por otro lado, la resolución de uno o varios casos prácticos (R3 y R4).
La evaluación contiua consitirá, en lo que se refiere a la parte teórica, en la realización de, al menos, 3 ejercicios teóricos (con preguntas que podrán ser a desarrollar o tipo test -google test o kahoot-) y, en la parte práctica, en la entrega, de forma obligatoria, de, al menos, tres prácticas, sin perjuicio de que, también a lo largo del curso, se pueda ir evaluando complementariamente los elementos que sirven de base y soporte a los anteriores (R2 y R5).
Se considerará superada la asignatura, en evaluación continua, siempre que la media de los ejercicios anteriores, tanto de la parte teórica como de la práctica, sea superior a 5 puntos (valorados cada uno sobre 10) y no se haya obtenido, en ninguna de las pruebas (ni teórcias ni práticas), una calificación inferior a 2 puntos, ya que eso conllevará que el alumno/a deba hacer el examen final de la asignatura.
El sistema de evaluación contempla los siguientes aspectos: los conceptos teóricos de la materia serán valorados, tanto en la evaluación continua como en el examen final, en un porcentaje del 40%. Para tener en cuenta la nota correspondiente a la participación (20%, 2 puntos), realización de trabajos, casos y ejercicios (40%, 4 puntos), será imprescindible una nota mínima de 2 puntos sobre 4 en el examen/parte teórico/a. En la convocatoria extraordinaria los puntos de participación se unirán a la práctica, con lo cual el porcentaje de nota será 40 % teoría y 60% práctica.
EVALUACIÓN EN UN ESCENARIO SISTEMA MIXTO O SEMIPRESENCIAL:
Convocatoria ordinaria
Prueba de evaluación |
Formato (presencial/online síncrono o asíncrono) |
Descripción |
Porcentaje |
EVALUACIÓN CONTINUA |
PRESENCIAL/ON LINE SINCRONA
PRESENCIAL/ON LINE ASÍNCRONO
PRESENCIAL/ON LINE
|
PARTE TEÓRICA: Realización de, al menos, 3 ejercicios (con preguntas que podrá ser de desarrollo o tipo test), y que se realizaran, bien de forma presencial u on line. PARTE PRÁCTICA: Entrega, de forma obligatoria, de al menos, tres prácticas, sin perjuicio de que, también a lo largo del curso, se pueda ir evaluando, complementariamente, otros elementos que sirven de base y soporte a los anteriores.
PARTICIPACIÓN:
Se valorará la participación activa y de calidad en las sesiones teóricas y prácticas.
NOTA: Se considerará superada la asignatura, en evaluación continua, siempre que la media de los ejercicios anteriores, tanto en la parte teórica como en la práctica, sea superior a 5 puntos (valorados, cada parte, sobre10) y no se haya obtenido, en ninguna de las pruebas (ni teóricas ni prácticas), una calificación inferior a 2 puntos, ya que, en este caso, el alumno/a deberá hacer el examen final de la asignatura.
|
40%
40% 20%
|
EXAMEN FINAL ( De la totalidad de la asignatura y solo para quienes no superen la evaluación continua, en ambas o en alguna de las partes, teórica o práctica) |
PRESENCIAL/ONLINE SINCRONA |
PARTE TEÓRICA: Examen oral o escrito (a criterio de la profesora), con una serie de preguntas de desarrollo breve. PARTE PRÁCTICA: Realización de uno o varios casos prácticos.
PARTICIPACION: Se mantendrá la calificación obtenida, en su caso, por el alumno/a durante el desarrollo del curso. |
40%
40%
20% |
Convocatoria extraordinaria
Prueba de evaluación |
Formato (presencial/online síncrono o asíncrono) |
Descripción |
Porcentaje |
EXAMEN FINAL DE TODA LA ASIGNATURA (TEORÍA Y PRÁCTICA) |
PRESENCIAL/ON LINE |
PARTE TEÓRICA: Examen oral u escrito (a criterio de la profesora), con una serie de preguntas de desarrollo breve. PARTE PRÁCTICA: Realización de uno o varios casos prácticos.
|
40%
60%
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EVALUACIÓN EN UN ESCENARIO NO PRESENCIAL:
Convocatoria ordinaria
Prueba de evaluación |
Formato (presencial/online síncrono o asíncrono) |
Descripción |
Porcentaje |
EVALUACIÓN CONTINUA |
ON LINE SINCRONO
ON LINE ASÍNCRONO
ON LINE SÍNCRONO
|
PARTE TEÓRICA: Realización de, al menos, 3 ejercicios (con preguntas que podrá ser de desarrollo o tipo test), y que podrán ser, a criterio de la profesora, orales a través de videoconferencia, o bien escritas mediante la realización de entrega de ejercicios.
PARTE PRÁCTICA:
Entrega, de forma obligatoria, de al menos, tres prácticas, sin perjuicio de que, también a lo largo del curso, se pueda ir evaluando, complementariamente, los elementos que sirven de base y soporte a los anteriores.
PARTICIPACIÓN:
Se valorará la participación activa y de calidad en las sesiones teóricas y prácticas.
NOTA: Se considerará superada la asignatura, en evaluación continua, siempre que la media de los ejercicios anteriores, tanto en la parte teórica como en la práctica, sea superior a 5 puntos (valorados, cada parte, sobre10) y no se haya obtenido, en ninguna de las pruebas (ni teóricas ni prácticas), una calificación inferior a 2 puntos, ya que, en este caso, el alumno/a deberá hacer el examen final de la asignatura.
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40%
40%
20%
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EXAMEN FINAL ( De la totalidad de la asignatura, y solo para quienes no superen la evaluacion continua, en ambas o en alguna de las partes, teórica o práctica) |
ON LINE SINCRONO |
PARTE TEÓRICA: Examen oral, a través de la plataforma de Google meet, con una serie de preguntas de desarrollo breve. PARTE PRÁCTICA: Realización de uno o varios casos prácticos, a través de una entrega de ejercicios, con tiempo tasado, en la plataforma Ilias, a la vez que los alumnos están conectados por meet con la profesora.
PARTICIPACION: Se mantendrá la calificación obtenida, en su caso, por el alumno/a durante el desarrollo del curso. |
40%
40%
20% |
Convocatoria extraordinaria
Prueba de evaluación |
Formato (presencial/online síncrono o asíncrono) |
Descripción |
Porcentaje |
EXAMEN FINAL DE TODA LA ASIGNATURA (TEORÍA Y PRÁCTICA) |
ON LINE SINCRONO |
PARTE TEÓRICA: Examen oral, a través de la plataforma de Google meet, con una serie de preguntas de desarrollo breve. PARTE PRÁCTICA: Realización de uno o varios casos prácticos, a través de una entrega de ejercicios, con tiempo tasado, en la plataforma Ilias, a la vez que los alumnos están conectados por meet con la profesora.
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40%
60%
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- Derecho tributario de la empresa José Antonio Chamorro y Zarza. Edición: -. Autor: Chamorro y Zarza, José Antonio.. Editorial: Tecnos (C. Biblioteca)
- Curso de Derecho financiero. Edición: -. Autor: Calvo Ortega, Rafael. Editorial: Civitas (C. Biblioteca)
-
Régimen fiscal de la empresa Luis Malvárez Pascual... [et al.]. Edición: 4ª ed. Autor: Malvárez Pascual, Luis Alberto, coaut. Editorial: Tecnos.
- Observaciones: Ver última edición (sexta) del año 2021
- Boletín fiscal CISS. Edición: -. Autor: -. Editorial: CISS (C. Biblioteca)
- Nautis fiscal & contable CDWEB [Recurso electrónico]: 'archivo 2009'. Edición: -. Autor: -. Editorial: Francis Lefebvre (C. Biblioteca)
-
Tributación empresarial: esquemas y supuestos prácticos Francisco Alfredo García Prats, V. Alberto García Moreno, Salvador Montesinos Oltra. Edición: 8ª ved.. Autor: García Prats, Francisco Alfredo.. Editorial: Tirant Lo Blanch.
- Observaciones: ver edición actualizada
Semana | A1 - Clases expositivas en gran grupo | A2 - Clases en grupos de prácticas | Trabajo autónomo | Observaciones | |
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Nº 1 9 - 12 sept. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 1: SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL | |
Nº 2 13 - 19 sept. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 2: IRPF | |
Nº 3 20 - 26 sept. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 2: IRPF | |
Nº 4 27 sept. - 3 oct. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 2: IRPF | |
Nº 5 4 - 10 oct. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 2: IRPF | |
Nº 6 11 - 17 oct. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 2: IRPF | |
Nº 7 18 - 24 oct. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 2: IRPF | |
Nº 8 25 - 31 oct. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 3: IMPUESTO SOCIEDADES | |
Nº 9 1 - 7 nov. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 3: IMPUESTO SOCIEDADES | |
Nº 10 8 - 14 nov. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 4: PAGOS A CUENTA | |
Nº 11 15 - 21 nov. 2021 |
2.0 | 1.0 | 10.0 | TEMA 4: PAGOS A CUENTA | |
Nº 12 22 - 28 nov. 2021 |
2.0 | 1.0 | 5.0 | TEMA 5: IVA | |
Nº 13 29 nov. - 5 dic. 2021 |
2.0 | 1.0 | 10.0 | TEMA 5: IVA | |
Nº 14 6 - 12 dic. 2021 |
0.0 | 0.0 | 0.0 | ||
Nº 15 13 - 19 dic. 2021 |
2.0 | 1.0 | 10.0 | TEMA 6: OTROS TRIBUTOS. IMPUESTO PATRIMONIO | |
Nº 16 20 - 22 dic. 2021 |
2.0 | 1.0 | 10.0 | TEMA 7: TRIBUTACION LOCAL | |
Total Horas | 30.0 | 15.0 | 95.0 |
En un escenario multimodalo o mixto, se procederá comforme sigue:
Actividades Formativas |
Formato (presencial/online) |
Metodología docente Descripción |
15 Sesiones prácticas |
Presencial (25%-50%) |
Desarrollo de 15 sesiones prácticas de 1 hora de duración cada una aplicando una rotación en grupos reducidos. Retransmisión de clases prácticas al resto del grupo.
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30 Sesiones de teoría sobre los contenidos del programa |
Presencial (25%-50%) |
Desarrollo de 30 sesiones magistrales participativas, de una hora de duración cada una, realizadas en el aula y retransmitiendo por videoconferencia al resto del grupo. Rotación periódica de estudiantes en grupos reducidos. Además, los alumnos tendrán acceso a Minivideos Docentes de la Profesora en la plataformas de Docencia Virtual.
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Tutorías |
On line + presencial |
Las sesiones de tutorías se realizarán online (síncrona y asíncrona) y, cuando no sea posible, y previo mail a la profesora, las tutorías se harán de forma presencial. |
En un escenario multimodalo o mixto, se procederá comforme sigue:
Actividades Formativas |
Formato (presencial/online) |
Metodología docente Descripción |
15 Sesiones prácticas |
No presencial |
Sustitución de las 15 sesiones prácticas en las aulas, por sesiones síncronas on line, de 1 hora de duración cada una. |
30 Sesiones de teoría sobre los contenidos del programa |
No presencial |
30 sesiones de clases magistrales participativas, de una hora de duración cada una, realizadas por videoconferencia. Además de los Minivideos Docentes en la Plataforma de Docencia Virtual. |
Tutorías |
No presencial |
Todas las sesiones de tutorías se realizarán online (síncrona y asíncrona) |
Responsable del tratamiento: Universidad de Jaén, Campus Las Lagunillas, s/n, 23071 Jaén
Delegado de Protección de Datos:dpo@ujaen.es
Finalidad: Conforme a la Ley de Universidades y demás legislación estatal y autonómica vigente, realizar los exámenes correspondientes a las asignaturas en las que el alumno o alumna se encuentre matriculado. Con el fin de evitar fraudes en la realización del mismo, el examen se realizará en la modalidad de video llamada, pudiendo el personal de la Universidad de Jaén contrastar la imagen de la persona que está realizando la prueba de evaluación con los archivos fotográficos del alumno en el momento de la matrícula. Igualmente, con la finalidad de dotar a la prueba de evaluación de contenido probatorio de cara a revisiones o impugnaciones de la misma, de acuerdo con la normativa vigente, la prueba de evaluación será grabada.
Legitimación: cumplimiento de obligaciones legales (Ley de Universidades) y demás normativa estatal y autonómica vigente.
Destinatarios: prestadores de servicios titulares de las plataformas en las que se realicen las pruebas con los que la Universidad de Jaén tiene suscritos los correspondientes contratos de acceso a datos.
Plazos de conservación: los establecidos en la normativa aplicable. En el supuesto en concreto de las grabaciones de los exámenes, mientras no estén cerradas las actas definitivas y la prueba de evaluación pueda ser revisada o impugnada.
Derechos: puede ejercitar sus derechos de acceso, rectificación, cancelación, oposición, supresión, limitación y portabilidad remitiendo un escrito a la dirección postal o electrónica indicada anteriormente. En el supuesto que considere que sus derechos han sido vulnerados, puede presentar una reclamación ante el Consejo de Transparencia y Protección de Datos de Andalucía www.ctpdandalucia.es
Responsable del tratamiento: Universidad de Jaén, Paraje Las Lagunillas, s/n; Tel.953 212121; www.ujaen.es
Delegado de Protección de Datos (DPO): TELEFÓNICA, S.A.U. ; Email: dpo@ujaen.es
Finalidad del tratamiento: Gestionar la adecuada grabación de las sesiones docentes con el objetivo de hacer posible la enseñanza en un escenario de docencia multimodal y/o no presencial.
Plazo de conservación: Las imágenes serán conservadas durante los plazos legalmente previstos en la normativa vigente.
Legitimación: Los datos son tratados en base al cumplimiento de obligaciones legales (Ley Orgánica 6/2001, de 21 de diciembre, de Universidades) y el consentimiento otorgado mediante la marcación de la casilla habilitada a tal efecto.
Destinatarios de los datos (cesiones o transferencias): Toda aquella persona que vaya a acceder a las diferentes modalidades de enseñanza.
Derechos: Ud. podrá ejercitar los derechos de Acceso, Rectificación, Cancelación, Portabilidad, Limitación del tratamiento, Supresión o, en su caso, Oposición. Para ejercitar los derechos deberá presentar un escrito en la dirección arriba señalada dirigido al Servicio de Información, Registro y Administración Electrónica de la Universidad de Jaén, o bien, mediante correo electrónico a la dirección de correo electrónico. Deberá especificar cuál de estos derechos solicita sea satisfecho y, a su vez, deberá acompañarse de la fotocopia del DNI o documento identificativo equivalente. En caso de que actuara mediante representante, legal o voluntario, deberá aportar también documento que acredite la representación y documento identificativo del mismo. Asimismo, en caso de considerar vulnerado su derecho a la protección de datos personales, podrá interponer una reclamación ante el Consejo de Transparencia y Protección de Datos de Andalucía www.ctpdandalucia.es