Universidad de Jaén

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Guía docente 2020-21 - 11412008 - Derecho tributario y aplicación de los tributos II



TITULACIÓN: Grado en Gestión y administración pública
CENTRO: FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS
CURSO: 2020-21
ASIGNATURA: Derecho tributario y aplicación de los tributos II
GUÍA DOCENTE
1. DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA
NOMBRE: Derecho tributario y aplicación de los tributos II
CÓDIGO: 11412008 CURSO ACADÉMICO: 2020-21
TIPO: Obligatoria
Créditos ECTS: 6.0 CURSO: 3 CUATRIMESTRE: SC
WEB: WEB: http://www10.ujaen.es/conocenos/departamentos/derciv/profesorado-area-de-derecho-financiero-y-tributario
2. DATOS BÁSICOS DEL PROFESORADO
NOMBRE: FERNÁNDEZ DE MOYA ROMERO, JOSÉ ENRIQUE
IMPARTE: Teoría - Prácticas [Profesor responsable]
DEPARTAMENTO: U105 - DERECHO CIVIL, DCHO. FINAN. Y TRIBUTARIO
ÁREA: 150 - DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
N. DESPACHO: D3 - NÚMERO 53 E-MAIL: jefernan@ujaen.es TLF: 953212955
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/11161
URL WEB: WWW.10.UJAEN/CONOCENOS/DEPARTAMENTOS/DERCIV/PROFESORADO AREA DE DERECHO FINANCIERO
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-7333-6723
3. PRERREQUISITOS, CONTEXTO Y RECOMENDACIONES
PRERREQUISITOS:
-
CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN:

Se trata de una asignatura, enmarcada en el ámbito del Derecho Público, cuyo contenido es fundamental para la formación de un profesional de la Administración pública. Es un complemento indispensable para su formación jurídica e imprescindible para el conocimiento de la materia "Gestión Tributaria" a la que pertenece, dentro del módulo Gestíón económico-financiera.

RECOMENDACIONES Y ADAPTACIONES CURRICULARES:

Para un adecuado seguimiento de la materia se recomienda la asistencia a las sesiones presenciales de la asignatura y a sus tutorías, así como la utilización del Campus Virtual, como vehículo de comunicación y actualización de sus contenidos. 

El alumnado que presente necesidades especifícas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.
4. COMPETENCIAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Código Denominación de la competencia
E1 Conocer los fundamentos del sistema jurídico
E10 Conocer la organización administrativa de las administraciones públicas
E21 Conocer el marco organizativo de la planificación y la gestión financiera
E22 Conocer los aspectos económicos y el régimen jurídico de un presupuesto público y saber gestionarlo
E23 Conocer y saber aplicar el régimen jurídico de los ingresos de las administraciones públicas
E7 Conocer el marco constitucional español
G1 Capacidad de análisis y síntesis
G12 Conocimiento y gestión avanzada de las tecnologías de la información y la comunicación
G2 Reflexion Crítica
 
Resultados de aprendizaje
Resultado 1 El alumno se organiza y planifica gestionando y analizando la información con la que cuenta, adoptando una reflexión crítica de la misma y toma decisiones ante las nuevas situaciones que se plantean
Resultado 2 El alumno se expresa en público para la defensa de trabajos, tanto individuales como en grupo, comprende y sabe comunicarse en las relaciones entre personas
Resultado 3 El alumno conoce el marco constitucional español y los fundamentos del sistema jurídico y sabe aplicar las bases del régimen jurídico de las Administraciones Públicas y el Procedimiento administrativo común, así como comprende la organización y funcionamiento de las Administraciones Públicas y su dinámica en la nueva gestión pública. Además conoce los sistemas y técnicas de control interno y externo de las Administraciones Pública
Resultado 4 El alumno adquiere conocimientos de los fundamentos de la economía y sabe utilizar aplicaciones informáticas para la gestión administrativa y financiera y conoce el entorno de trabajos con Internet
Resultado 5 El alumno conocer las técnicas de planificación y control de la gestión
Resultado 6 El alumno conoce el régimen jurídico de un presupuesto público y saber gestionarlo, analiza y gestiona las operaciones de tesorería y las operaciones financieras que lleven a cabo las Administraciones Pública e igualmente las operaciones de contabilidad pública, analizando los indicadores contables y financieros
5. CONTENIDOS

Hemos optado por denominar la asignatura Derecho Tributario y aplicación de los tributos I y II, porque el recurso Tributario y sus técnicas de aplica- ción constituyen la parte más característica, pero no nos ceñiremos sólo a este instituto jurídico. El objetivo fundamental es el conocimiento de los conceptos esenciales del Derecho Financiero y Tributario, los principios por los que se rige, sus cate- gorías dogmáticas y sus técnicas específicas de interpretación y funcionamiento. Así el estudio de la asignatura acercará al alumno a la ordenación jurídica de los ingresos y de los gastos públicos que integran la actividad financiera pública, al sistema de fuentes y distribución de competencias en el ámbito financiero y a los problemas que plantea la eficacia e interpretación de las normas financieras. Posteriormente llegará el análisis particularizado del instituto Tributario, de mayor complejidad y riqueza jurídica, el verdadero protagonista de los des- velos doctrinales, con su prolijo desarrollo normativo y su singular posición presupuestaria. Nuestro estudio se completa con la institución presupuestaria, en cuyo marco formal encuentra encaje conceptual el desarrollo normativo de la activi- dad financiera pública. Al Derecho Presupuestario, que contiene los principios y procedimientos mediante los cuales se aprueban, ejecutan y controlan las decisiones relativas al empleo de los recursos públicos, dedicaremos el segundo bloque temático de conocimientos que ha de adquirir el alumno. Brevemente enunciados, los contenidos de la asignatura girarían entorno a los siguientes bloques temáticos (adscritos a dos cuatrimestres, y que des- cribimos de forma conjunta para dotar de la necesaria perspectiva a la materia):

DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS I (1 er Cuatrimestre) I.- DERECHO FINANCIERO: CONSIDERACIONES GENERALES Derecho Financiero Concepto y contenido. Los principios constitucionales. El poder financiero y las fuentes. La eficacia de las normas en el tiempo y en espacio La interpretación y aplicación de las normas. II.- DERECHO PRESUPUESTARIO El presupuesto: Concepto y naturaleza. Principios. Estructura. Efectos. Ciclo presupuestario: Preparación; Aprobación; Ejecución y Control Peculiaridades del presupuesto según los entes públicos. El gasto público: Concepto; Clases; Principios; Fuentes; Relación jurídica; Procedimiento; Control.

DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS II (2º Cuatrimestre) III.- RECURSOS PUBLICOS NO TRIBUTARIOS Derecho del crédito público. Derecho de los ingresos patrimoniales. Otros recursos públicos III.- DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS El Derecho Tributario. Los tributos y las categorías tributarias. Las obligaciones tributarias y las obligaciones de la Administración tributaria. El hecho imponible. Los sujetos del tributo. Los obligados tributarios. Los elementos cuantitativos del tributo. La deuda tributaria. Extinción y garantías de la deuda tributaria. Cuestiones generales del procedimiento tributario. La gestión tributaria. Los procedimientos de gestión. El procedimiento de inspección. El procedimiento de recaudación. El procedimiento de revisión de los actos en materia tributaria. El Derecho penal y sancionador tributario.

 

El objetivo fundamental es el conocimiento de los conceptos esenciales del Derecho Financiero y Tributario, los principios por los que se rige, sus categorías dogmáticas y sus técnicas especifícas de interpretación y funcionamiento, con especial alusión, desarrollo, estudio y análisis a los procedimientos de gestión tributaria, así como, al Derecho penal sancionador desde una perspectiva tributaria.

6. METODOLOGÍA Y ACTIVIDADES
 
ACTIVIDADES HORAS PRESEN­CIALES HORAS TRABAJO AUTÓ­NOMO TOTAL HORAS CRÉDITOS ECTS COMPETENCIAS (códigos)
A1 - Clases expositivas en gran grupo
  • M-01 - Clases magistrales
  • M-03 - Actividades introductorias
  • M-04 - Conferencias
45.0 75.0 120.0 4.8
  • E1
  • E21
  • E22
  • E23
  • E7
  • G1
  • G12
  • G2
A2 - Clases en grupos de prácticas
  • M-05 - Actividades prácticas
  • M-06 - Seminarios
  • M-07 - Debates
  • M-10 - Resolución de ejercicios
  • M-11 - Presentaciones/exposiciones
15.0 15.0 30.0 1.2
  • E1
  • E10
  • E21
  • E22
  • E23
  • E7
  • G1
  • G12
  • G2
TOTALES: 60.0 90.0 150.0 6.0  
 
INFORMACIÓN DETALLADA:

Las clases expositivas están orientadas a que el alumnado adquiera la terminología jurídica y los conocimientos necesarios para la comprensión y dominio de las instituciones tributarias. Es necesario que se prepare previamente las clases con la bibliografía básica y la legislación especifíca que afecte al tema objeto de explicación.

Se favorecerá un perfil práctico de las clases al objeto de asimilar los contenidos teóricos mediante la metodología de casos. Los materiales adicionales o actualizaciones de la legislacion aplicable se incorporarán a la plataforma virtual.

7. SISTEMA DE EVALUACIÓN
 
ASPECTO CRITERIOS INSTRUMENTO PESO
Asistencia y/o participación en actividades presenciales y/o virtuales Participación activa en clase. -Participación en los debates presenciales. -Calidad de la participación en los debates. - Participación e integración en grupos de trabajo. - Observación y notas del profesor. 10.0%
Conceptos teóricos de la materia Dominio de los conocimientos teórico-prácticos de la asignatura -Examen Teórico (Prueba objetiva de respuesta breve) - Pruebas periódicas no eliminatorias realizadas sin previo aviso 70.0%
Realización de trabajos, casos o ejercicios Entrega, para su evaluación, de trabajos y resolución de supuestos. En cada ejercicio se analizará: -Estructura del trabajo. - Originalidad en el planteamiento de la situación problemática. -Creatividad en la formulación de las soluciones posibles. -Calidad de la documentación utilizada. - Ortografía, gramática y uso adecuado de figuras retóricas. - Corrección y estilo oratorio en las exposiciones orales. Al menos un ejercicio por bloque temático. Exposición oral de los ejercicios de mayor calidad (atendidos los criterios de evaluación) 20.0%
Prácticas de laboratorio/campo/uso de herramientas TIC - - 0.0%
El sistema de calificación se regirá por lo establecido en el RD 1125/2003 de 5 de septiembre por el que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en la titulaciones universitarias de carácter oficial
INFORMACIÓN DETALLADA:

Para superar la asignatura el alumno deberá aprobar tanto la parte teórica como la evaluación práctica.

El examen teórico consistirá en un examen escrito, bajo el formato de preguntas de desarrollo, la valoración de esta prueba puede representar hasta un 70% de la califación final, debiendo obtener un 3,5 par superarla.

El examen práctico consitirá en la evaluación individual de un caso práctico que podrá alcanzar hasta un 20% de la calificación final, es decir, se ha de obtener un punto para aprobar esta parte de la asignatura.

Para que opere la ponderación por participación en clase, hasta un máximo de un 10% de la calificación final, el alumno debe aprobar previamente tanto el examen teórico como práctico.

Cuando no conste asistencia o participación alguna del alumno, la calificación final máxima no podrá superar el 90% del total.

8. DOCUMENTACIÓN / BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA O BÁSICA:
  • Derecho financiero y tributario : parte especial, lecciones adaptadas al EEES. Edición: 6ª ed. Autor: -. Editorial: Madrid : Tecnos, 2017.
    • Observaciones: Edición actualizada
     (C. Biblioteca)
  • Derecho financiero y tributario [Recurso electrónico].. Edición: 18ª ed. Autor: Cazorla Prieto, Luis María. Editorial: Cizur Menor (Navarra) : Aranzadi : Thomson Reuters, 2018.
    • Observaciones: Edición actualizada
     (C. Biblioteca)
  • Manual de derecho tributario [Recurso electrónico] : parte especial Juan Martín Queralt, José Manuel Tejerizo López, Antonio Cayón Galiardo (directores) ; autores, Juan Martín Queralt ... [et al.]. Edición: 14ª ed. Autor: Tejerizo López, José Manuel, dir. Editorial: Aranzadi  (C. Biblioteca)
  • Curso de derecho tributario . Parte especial, sistema tributario : los tributos en particular José Juan Ferreiro Lapatza... [et al.]. Edición: 19ª ed. rev. y puesta al día. Autor: Ferreiro Lapatza, José Juan, coaut.. Editorial: Marcial Pons  (C. Biblioteca)
  • Instituciones de derecho financiero José Juan Ferreiro Lapatza.. Edición: -. Autor: Ferreiro Lapatza, José Juan.. Editorial: Marcial Pons Ediciones Jurídicas y Sociales  (C. Biblioteca)
GENERAL Y COMPLEMENTARIA:
  • Curso de derecho financiero [Recurso electrónico]. Edición: 23ª ed. Autor: Calvo Ortega, Rafael. Editorial: [Madrid] : Civitas : Thomson Reuters, 2019.
    • Observaciones: Edición actualizada
     (C. Biblioteca)
  • Manual de derecho financiero y tributario [Recurso electrónico] : parte general. Edición: 4a ed. Autor: -. Editorial: Valencia : Tirant lo Blanch, 2018.
    • Observaciones: Edición actualizada
     (C. Biblioteca)
9. CRONOGRAMA (segundo cuatrimestre)
 
Semana A1 - Clases expositivas en gran grupo A2 - Clases en grupos de prácticas Trabajo autónomo Observaciones
Nº 1
1 - 7 feb. 2021
3.01.0 6.0 Los obligados tributarios
Nº 2
8 - 14 feb. 2021
3.01.0 6.0 El Consejo de defensa del contribuyente
Nº 3
15 - 21 feb. 2021
3.01.0 6.0 Elementos cuantitativos de la deuda tributaria
Nº 4
22 - 28 feb. 2021
3.01.0 6.0 Garant?as personales y reales de la deuda tributaria
Nº 5
1 - 7 mar. 2021
3.01.0 6.0 Modos de extinci?n de la deuda tributaria
Nº 6
8 - 14 mar. 2021
3.01.0 6.0 Normas comunes sobre procedimientos tributarios
Nº 7
15 - 21 mar. 2021
3.01.0 6.0 El procedimiento de gesti?n tributaria
Nº 8
22 - 28 mar. 2021
3.01.0 6.0 El procedimiento de inspecci?n tributaria
Nº 9
29 mar. - 4 abr. 2021
0.00.0 0.0  
Nº 10
5 - 11 abr. 2021
3.01.0 6.0 La recaudaci?n tributaria en periodo voluntario
Nº 11
12 - 18 abr. 2021
3.01.0 6.0 La recaudaci?n tributaria en v?a de apremio
Nº 12
19 - 25 abr. 2021
3.01.0 6.0 La revisi?n de los actos en v?a administrativa
Nº 13
26 abr. - 2 may. 2021
3.01.0 6.0 Los actos administrativos de contenido tributario
Nº 14
3 - 9 may. 2021
3.01.0 6.0 La reclamaci?n economico-administrativa
Nº 15
10 - 16 may. 2021
3.01.0 6.0 El recurso contencioso-administrativo
Nº 16
17 - 19 may. 2021
3.01.0 6.0 Infracciones y sanciones tributarias
Total Horas 45.0 15.0 90.0  
10. ESCENARIO MIXTO

En este escenario debemos distinguir tres elementos: actividades formativas, formato y metodología docente.

En primer lugar, hay que indicar respecto a las actividades formativas que consistirán en 45 sesiones de teoría sobre los contenidos de la guía docente, el formato será  35-40% presencial y en último lugar, la metodología docente, será de 45 sesiones magistrales participativas de una hora cada una realizada en el aula y por videoconferencia.

Respecto a la parte práctica, indicar que serán 15 sesiones de resolución de casos prácticos, presencial al 35- 40%y consistirán en 15 sesiones en el aula y por videoconferencia de 1 hora cada una.

Las tutorías se desarrollarán en el horario fijado y algunas sesiones serán de forma presencial y otras on line, se utilizarán tanto el email como el Google meet.

En este escenario el sistema de evaluación queda fijado de la siguiente forma: 60% de la nota corresponde a la parte teórica y un 30%  corresponde a la parte práctica, el 10% restante corresponderá a la asistencia, participación e intervenciones en clase.

Este sistema de evaluación corresponde a la convocatoria ordinaria de la asignatura, en la convocatoria extraordinaria, la parte teórica tendrá un peso del 50% y la parte práctica un 50%.

Si el examen fuera presencial consistirá en la realización de 10 preguntas cortas relativas al contenido de la Guía Docente, con un peso cada una de 0,6 puntos y la realización de un caso práctico con un peso de 3 puntos.

En ambas convocatorias el examen será presencial, en caso de imposibilidad de poder celebrarlo presencialmente, será on line.

Si el examen fuera on line, consistirá en la formulación por el profesor de 2 preguntas teórico- prácticas a resolver por el alumno, se trata con dicho modelo que el alumno razone jurídicamente la resolución de las preguntas planteadas, cada uno de ellas tendrá un peso de 5 puntos.

11. ESCENARIO NO PRESENCIAL

En este escenario distinguimos tres elementos: actividades formativas,formato y metodología docente.

En lo que concierne a las actividades formativas, serán 45 horas de clases teóricas y 15 horas de resolución de supuestos prácticos, el formato docente será on line y la metodología será de clases magistrales participativas con manejo de legislación y jurisprudencia.

El sistema de evaluación en ambas convocatorias, ordinaria y extraordinaria, consistirá en la formulación de 2 supuestos teórico-prácticos, cada uno de ellos con un valor de 5 puntos.

La realización de las tutorías será por email y videollamada en el horario fijado al comienzo del curso.

CLÁUSULA DE PROTECCIÓN DE DATOS (evaluación on-line)

Responsable del tratamiento: Universidad de Jaén, Campus Las Lagunillas, s/n, 23071 Jaén

Delegado de Protección de Datos:dpo@ujaen.es

Finalidad: Conforme a la Ley de Universidades y demás legislación estatal y autonómica vigente, realizar los exámenes correspondientes a las asignaturas en las que el alumno o alumna se encuentre matriculado. Con el fin de evitar fraudes en la realización del mismo, el examen se realizará en la modalidad de video llamada, pudiendo el personal de la Universidad de Jaén contrastar la imagen de la persona que está realizando la prueba de evaluación con los archivos fotográficos del alumno en el momento de la matrícula. Igualmente, con la finalidad de dotar a la prueba de evaluación de contenido probatorio de cara a revisiones o impugnaciones de la misma, de acuerdo con la normativa vigente, la prueba de evaluación será grabada.

Legitimación: cumplimiento de obligaciones legales (Ley de Universidades) y demás normativa estatal y autonómica vigente.

Destinatarios: prestadores de servicios titulares de las plataformas en las que se realicen las pruebas con los que la Universidad de Jaén tiene suscritos los correspondientes contratos de acceso a datos.

Plazos de conservación: los establecidos en la normativa aplicable. En el supuesto en concreto de las grabaciones de los exámenes, mientras no estén cerradas las actas definitivas y la prueba de evaluación pueda ser revisada o impugnada.

Derechos: puede ejercitar sus derechos de acceso, rectificación, cancelación, oposición, supresión, limitación y portabilidad remitiendo un escrito a la dirección postal o electrónica indicada anteriormente. En el supuesto que considere que sus derechos han sido vulnerados, puede presentar una reclamación ante el Consejo de Transparencia y Protección de Datos de Andalucía www.ctpdandalucia.es

Cláusula grabación de clases PROTECCIÓN DE DATOS DE CARÁCTER PERSONAL

Responsable del tratamiento: Universidad de Jaén, Paraje Las Lagunillas, s/n; Tel.953 212121; www.ujaen.es

Delegado de Protección de Datos (DPO): TELEFÓNICA, S.A.U. ; Email: dpo@ujaen.es

Finalidad del tratamiento: Gestionar la adecuada grabación de las sesiones docentes con el objetivo de hacer posible la enseñanza en un escenario de docencia multimodal y/o no presencial.

Plazo de conservación: Las imágenes serán conservadas durante los plazos legalmente previstos en la normativa vigente.

Legitimación: Los datos son tratados en base al cumplimiento de obligaciones legales (Ley Orgánica 6/2001, de 21 de diciembre, de Universidades) y el consentimiento otorgado mediante la marcación de la casilla habilitada a tal efecto.

Destinatarios de los datos (cesiones o transferencias): Toda aquella persona que vaya a acceder a las diferentes modalidades de enseñanza.

Derechos: Ud. podrá ejercitar los derechos de Acceso, Rectificación, Cancelación, Portabilidad, Limitación del tratamiento, Supresión o, en su caso, Oposición. Para ejercitar los derechos deberá presentar un escrito en la dirección arriba señalada dirigido al Servicio de Información, Registro y Administración Electrónica de la Universidad de Jaén, o bien, mediante correo electrónico a la dirección de correo electrónico. Deberá especificar cuál de estos derechos solicita sea satisfecho y, a su vez, deberá acompañarse de la fotocopia del DNI o documento identificativo equivalente. En caso de que actuara mediante representante, legal o voluntario, deberá aportar también documento que acredite la representación y documento identificativo del mismo. Asimismo, en caso de considerar vulnerado su derecho a la protección de datos personales, podrá interponer una reclamación ante el Consejo de Transparencia y Protección de Datos de Andalucía www.ctpdandalucia.es