Universidad de Jaén

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La asignatura Régimen fiscal del trabajo y de la empresa se enmarca dentro de la materia "Derecho Financiero y Tributario", que pertenece al  módulo "Régimen Fiscal" del grado en Relaciones Laborales y Recursos Humanos. Esta asignatura permitirá al alumno de esta titulación acceder a los conocimientos básicos de una realidad, las decisiones fiscales de los poderes públicos,  determinante el ámbito de las relaciones laborales y la actividad empresarial en general.

Para el buen seguimiento de la asignatura se recomienda que los estudiantes hayan preparado previamente las clases con la bibliografía básica recomendada. También es recomendable la asistencia a las tutorías presenciales, o a través de la plataforma de docencia virtual, a fin de resolver las dudas de contenido de la asignatura o de planteamiento y resolución de las actividades, ejercicios o casos prácticos.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.

Estudio del régimen jurídico de los tributos que afecten esencialmente a los rendimientos del trabajo y de las empresas (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido, principalmente). Beneficios fiscales. Procedimientos en relación con el ingreso y devolución de tributos.

TEMA 1.- ESQUEMA DEL  SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

1.- Sistema tributario Estatal.

2.-  Sistema tributario de las Comunidades Autónomas.

3.-  Sistema tributario de las Corporaciones Locales.

TEMA 2.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

1.- NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN.

2.- EL HECHO IMPONIBLE: Exenciones y no sujeción. Contribuyentes y criterios de individualización de rentas. Período impositivo, devengo e imputación temporal.

3.- DETERMINACIÓN DE LA RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN.

4.- DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.

5.- LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO. Introducción. Los rendimientos íntegros del trabajo. Enumeración. Reducciones de los rendimientos íntegros. Los gastos deducibles. Las reducciones por obtención de rendimientos del trabajo.

6.- LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL. Concepto. Clasificación.

7.- LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO. Los rendimientos íntegros del capital inmobiliario. Los gastos deducibles. Las reducciones del rendimiento neto. Los rendimientos en caso de parentesco.

8. RÉGIMEN ESPECIAL: LA IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS.

9.- LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO. Los rendimientos íntegros del capital mobiliario. Los gastos deducibles. Las reducciones del rendimiento neto.

10.- LOS RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. Concepto. Elementos patrimoniales afectos. Métodos de determinación del rendimiento de la actividad económica. Rendimiento neto en estimación directa normal. Rendimiento neto en estimación directa simplificada. Rendimiento neto en estimación objetiva. Las reducciones del rendimiento neto. Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas

11.- LAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES.

12. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN. Estimación de rentas. Operaciones vinculadas. Las rentas en especie.

13.- CLASES DE RENTAS.

14.- INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS.

15.- BASE LIQUIDABLE. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento. Reducción por pensiones compensatorias.

16.- ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR.

17.- CÁLCULO DEL IMPUESTO. CÁLCULO DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS. CÁLCULO DE LAS CUOTAS LÍQUIDAS. CUOTA DIFERENCIAL.

18.- TRIBUTACIÓN FAMILIAR. Modalidades de unidad familiar. Tributación conjunta.

19.- REGÍMENES ESPECIALES.

20.- GESTIÓN DEL IRPF. PAGOS A CUENTA: RETENCIONES, INGRESOS A CUENTA Y PAGOS FRACCIONADOS.  Introducción. Sujetos obligados a practicar retenciones e ingresos a cuenta. Rentas sujetas a retención e ingreso a cuenta.  Nacimiento de la obligación de retener o ingresar a cuenta e imputación temporal. Pagos fraccionados.

21.- OBLIGACIONES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES.

TEMA 3.- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1.- INTRODUCCIÓN. ASPECTOS GENERALES. Naturaleza jurídica: características. Hecho imponible. Período impositivo y devengo. Sujeto pasivo.

2.- DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. Resultado Contable y Resultado Fiscal. Ajustes extracontables positivos y negativos.

3.- TIPOS IMPOSITIVOS.

4.- DEDUCCIONES DE LA CUOTA.

5.- OBLIGACIONES FORMALES.

6.- EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN. Ámbito de aplicación. Régimen fiscal: Libertad de amortización. Libertad de amortización para inversiones de escaso valor. Amortización del inmovilizado material nuevo y del inmovilizado inmaterial. Dotación por posibles insolvencias de deudores. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión. Tipo de gravamen.

TEMA 4.- EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

1.- NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN.

2.- HECHO IMPONIBLE Y EXENCIONES.

3- SUJETO PASIVO.

4.- BASE IMPONIBLE: Base imponible. Valoración de elementos patrimoniales. Los criterios de valoración: regla general. Reglas especiales.  Valoración de las deudas y obligaciones personales.

5.- BASE LIQUIDABLE.

6.- DEUDA TRIBUTARIA. Cuota íntegra: sus límites. Deducciones de la cuota.  Impuestos satisfechos en el extranjero. Bonificaciones de la cuota en Ceuta y Melilla.

 7.- EL PERÍODO IMPOSITIVO Y EL DEVENGO DEL IMPUESTO.

8.- GESTIÓN DEL IMPUESTO.

9.- COMPROBACIÓN DE VALORES: TASACIÓN PERICIAL CONTRADICTORIA.

TEMA 5.- . EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1.- Aspectos generales del Impuesto.

2.- El hecho imponible, supuestos de no sujeción y exenciones.

3.- El ámbito de aplicación del impuesto.

4.- Sujeto pasivo y base imponible.

5.- Los tipos de gravamen.

6.- Las deducciones de cuotas soportadas.

7.- Los regímenes especiales.

8.- El IVA y el proceso de armonización en la Unión europea.

TEMA 6.-. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

1.-  Naturaleza del impuesto.

2.-  Determinación de la Base imponible y cálculo de la cuota.

TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

1.- El gravamen sobre transmisiones onerosas.

2.-  Las operaciones societarias.

3.- Los actos jurídicos documentados