Universidad de Jaén

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Guía docente 2019-20 - 11312022 - Régimen fiscal de la empresa



TITULACIÓN: Grado en Finanzas y contabilidad (11312022)
CENTRO: FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS
TITULACIÓN: Doble Grado en Administración y dirección de empresas y Finanzas y contabil (11912029)
CENTRO: FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS
CURSO: 2019-20
ASIGNATURA: Régimen fiscal de la empresa
GUÍA DOCENTE
1. DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA
NOMBRE: Régimen fiscal de la empresa
CÓDIGO: 11312022 (*) CURSO ACADÉMICO: 2019-20
TIPO: Obligatoria
Créditos ECTS: 6.0 CURSO: 3 CUATRIMESTRE: PC
WEB: http://www10.ujaen.es/conocenos/departamentos/derciv/3924
2. DATOS BÁSICOS DEL PROFESORADO
NOMBRE: SÁNCHEZ GALIANA, CARLOS MARÍA
IMPARTE: Teoría - Prácticas [Profesor responsable]
DEPARTAMENTO: U105 - DERECHO CIVIL, DCHO. FINAN. Y TRIBUTARIO
ÁREA: 150 - DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
N. DESPACHO: D3 - 054 E-MAIL: cgaliana@ujaen.es TLF: 953211900
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/52655
URL WEB: http://www10.ujaen.es/conocenos/departamentos/derciv/3924
ORCID: https://orcid.org/0000-0003-3765-8079
3. PRERREQUISITOS, CONTEXTO Y RECOMENDACIONES
PRERREQUISITOS:
-
CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN:

Régimen Fiscal de la Empresa es una asignatura de carácter obligatorio, del primer cuatrimestre, que se imparte en el tercer año del Grado en Finanzas y Contabilidad que proporciona al estudiante su primer contacto con uno de los elementos que, en cumplimiento del mandato establecido en el artículo 31.1 de la Constitución española, condiciona la actividad empresarial en los Estados de nuestro entorno jurídico: la fiscalidad, entendida como un deber, tanto de personas físicas como jurídicas, de contribuir al sostenimiento del gasto público, que, entre otros, debe respetar los principios de justica tributaria a que se refiere el artículo señalado.

La asignatura de Régimen Fiscal de la Empresa permitirá al estudiante alcanzar los conocimientos básicos de una realidad determinante de la actividad empresarial: las decisiones legislativas en materia de tributos. La enseñanza de esta asignatura se orientará a hacer posible que el estudiante sea capaz de conocer e identificar los elementos esenciales de la relación jurídico tributaria, interpretar las fuentes de manera adecuada y contribuir a fundamentar sus decisiones empresariales como futuro agente social ante las medidas dinámicas adoptadas por el legislador fiscal.

RECOMENDACIONES Y ADAPTACIONES CURRICULARES:

La enseñanza de la asignatura se estructura en una doble vertiente. La teórica se llevará a cabo sobre la base de la exposición del contenido de los temas, a fin de configurar el esquema conceptual de esta disciplina, así como a través del estudio de la información bibliográfica facilitada al estudiante a tal efecto. En coordinación y en base a los conocimientos teóricos, la parte práctica profundizará en ellos y los consolidará, mediante la realización, por parte del estudiante, de supuestos prácticos que resolverá, permitiendo verificar el alcance y compresión de cada parte temática.

Para un seguimiento práctico, útil y provechoso de la asignatura, se recomienda la asistencia a las sesiones presenciales, tutorías y se considera necesario el empleo de las distintas herramientas y posibilidades que ofrece la plataforma de docencia virtual.

Esta disciplina, con un total de 6 créditos, se complementa con otra asignatura, en este caso optativa, Régimen fiscal de las PYMES. El Derecho Tributario, en su conjunto, exige una constante actualización de conocimientos y prácticas mientras se instruye a lo largo del curso, debido a la repercusión inmediata de la actividad legislativa.

La finalidad de estas asignaturas es dar a conocer al estudiante las implicaciones fiscales de la actividad empresarial en relación con los distintos niveles de la Administración tributaria y, especialmente, facultarlo y orientarlo en condiciones óptimas que le permitan integrar el factor fiscal en sus determinaciones de gestión empresarial en el ámbito de su actividad profesional.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.
4. COMPETENCIAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Código Denominación de la competencia
E51 Desarrollar la capacidad para el manejo de las fuentes jurídicas y para entender o interpretar los textos jurídicos.
E52 Aplicar las técnicas informáticas en la obtención del conocimiento (bases de legislación, jurisprudencia, bibliografía, internet) y la comunicación de datos jurídico-financieros.
G02 Tener capacidad de análisis y síntesis.
G03 Tener capacidad de organizar y planificar.
G09 Ser capaz de tomar decisiones.
G10 Ser capaz de trabajar en equipo.
G16 Ser capaz de trabajar de forma autónoma.
 
Resultados de aprendizaje
Resultado 1 Proporcionar conocimientos básicos sobre el sistema de financiación de la Hacienda Pública Española.
Resultado 10 Lograr una preparación para la aplicación de las normas en el complejo mundo del Derecho Financiero y Tributario.
Resultado 11 Conseguir una formación jurídica, en el ámbito del Derecho Financiero y Tributario, para profesionales en la Dirección de empresas.
Resultado 15 Saber exponer, tanto de forma oral como escrita, las soluciones a problemas planteados, ya sea en grupo o individuales.
Resultado 2 Conocer la fiscalidad de los beneficios que obtiene el empresario individual y social y las actuaciones a seguir con la Administración Tributaria.
Resultado 9 Obtener el conocimiento del significado y alcance de las normas financieras y tributarias, así como fomentar el espíritu crítico.
5. CONTENIDOS

Conceptos básicos: Concepto y contenido del Derecho Financiero, principios constitucionales, fuentes, poder financiero, interpretación y aplicación de las normas.

Teoría jurídica del Derecho Tributario: Concepto y clases de tributos, presupuestos de hecho del tributo, clases de obligados tributarios, elementos de cuantificación de la deuda tributaria, así como sus garantías.

Aplicación de los tributos: Procedimientos de gestión, inspección y recaudación, así como las clases de infracciones y sanciones y las vías de revisión administrativa.

Sistema Tributario Español: análisis de las principales figuras tributarias del Estado, Comunidades Autónomas y Entes locales que inciden en el ámbito empresarial.

TEMA 1º. LA ACTIVIDAD FINANCIERA: EL DERECHO FINANCIERO.

TEMA 2º. PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA.

TEMA 3º: EL PODER FINANCIERO Y LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO.

TEMA 4º: APLICACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO.

TEMA 5º: INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

TEMA 6º: EL TRIBUTO

TEMA 7º: EL IMPUESTO.

TEMA 8º: LA TASA

TEMA 9º: LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL

TEMA 10º: LOS ELEMENTOS ESENCIALES DEL TRIBUTO

TEMA 11º: CUESTIONES GENERALES DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

TEMA 12: EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.

6. METODOLOGÍA Y ACTIVIDADES
 
ACTIVIDADES HORAS PRESEN­CIALES HORAS TRABAJO AUTÓ­NOMO TOTAL HORAS CRÉDITOS ECTS COMPETENCIAS (códigos)
A1 - Clases expositivas en gran grupo
  • M1 - Clases expositivas en gran grupo: Clases magistrales
45.0 75.0 120.0 4.8
  • E51
  • G02
  • G03
  • G09
  • G10
  • G16
A2 - Clases en grupos de prácticas
  • M13 - Clases en grupos de prácticas: Otros
  • M6 - Clases en grupos de prácticas: Actividades practicas
  • M7 - Clases en grupos de prácticas: Seminarios
15.0 15.0 30.0 1.2
  • E52
  • G02
  • G03
  • G09
  • G10
  • G16
TOTALES: 60.0 90.0 150.0 6.0  
 
INFORMACIÓN DETALLADA:

La metodología y actividades de la asignatura están orientadas a la consecución de los resultados de aprendizaje vinculados a las competencias de la asignatura: R1, R2, R9, R10, R11 y R15. La asignatura comprenderá una parte teórica mediante clases expositivas en gran grupo (3 horas semanales) y otra práctica (1 hora semanal) que se abordarán siguiendo el programa de la asignatura.

Además, con el fin de facilitar el estudio de la asignatura es muy recomendable hacer uso de la herramienta que nos proporciona la UJA a través de la plataforma de Docencia Virtual, desde donde, una vez matriculado, podrás acceder a la asignatura. En este espacio virtual podrásconsultar toda la documentación y será el único vehículo complementario para la recepción y entrega de supuestos prácticos. De esta forma conocerás qué prácticas estás disponibles, cuál es el período de entrega, los cambios normativos que resulten relevantes, etc

7. SISTEMA DE EVALUACIÓN
 
ASPECTO CRITERIOS INSTRUMENTO PESO
Asistencia y/o participación en actividades presenciales y/o virtuales Participación activa en clase. Participación en los debates. Obsrvación y notas del profesor. 15.0%
Conceptos teóricos de la materia Dominio de los conocimientos teóricos y operativos de la materia. Realización de examen teórico y/o práctico. 65.0%
Realización de trabajos, casos o ejercicios Entrega y exposición de los trabajos o casos prácticos bien resueltos. Evaluación de trabjos o casos prácticos y participaciónactiva en su corrección. 20.0%
Prácticas de laboratorio/campo/uso de herramientas TIC . . 0.0%
El sistema de calificación se regirá por lo establecido en el RD 1125/2003 de 5 de septiembre por el que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en la titulaciones universitarias de carácter oficial
INFORMACIÓN DETALLADA:

Para superar la asignatura, el alumno deberá aprobar tanto la parte teórica como práctica, y solo entonces se le adicionará la parte de nota correspondiente a asistencia y participación.

Cuando no conste asistencia y participación, la calificación final máxima del alumno no podrá superar el 85% de la nota.

8. DOCUMENTACIÓN / BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA O BÁSICA:
  • Curso de derecho financiero [Recurso electrónico]. Edición: 22ª ed. Autor: Calvo Ortega, Rafael. Editorial: [Madrid] : Civitas : Thomson Reuters, 2018  (C. Biblioteca)
  • Curso de derecho financiero y tributario. Edición: 28ª ed. rev. y puesta al día. Autor: -. Editorial: Madrid : Tecnos, 2017  (C. Biblioteca)
  • Supuestos prácticos de Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Edición: 1. Autor: -. Editorial: Editorial Universidad de Almería 2018-04-09  (C. Biblioteca)
  • Manual de derecho financiero y tributario [Recurso electrónico] : parte general. Edición: 3a ed. Autor: -. Editorial: Valencia : Tirant lo Blanch, 2016  (C. Biblioteca)
GENERAL Y COMPLEMENTARIA:
  • Ejercicios y cuestiones de fiscalidad. Edición: 4ª ed. Autor: -. Editorial: Zaragoza : Prensas de la Universidad de Zaragoza, 2016  (C. Biblioteca)
  • Practicum fiscal : 2014. Edición: -. Autor: -. Editorial: Valladolid : Lex Nova, 2014.
    • Observaciones: ÜLTIMA EDICIÓN
     (C. Biblioteca)
  • Legislación básica del sistema tributario español. Edición: 30ª ed.. Autor: España. Editorial: Madrid : Tecnos , 2016.
    • Observaciones: ÜLTIMA EDICIÓN
     (C. Biblioteca)
9. CRONOGRAMA (primer cuatrimestre)
 
Semana A1 - Clases expositivas en gran grupo A2 - Clases en grupos de prácticas Trabajo autónomo Observaciones
Nº 1
9 - 15 sept. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 1º. LA ACTIVIDAD FINANCIERA: EL DERECHO FINANCIERO.
Nº 2
16 - 22 sept. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 2º. PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA.
Nº 3
23 - 29 sept. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 3º: EL PODER FINANCIERO Y LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO (I)
Nº 4
30 sept. - 6 oct. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 3º: EL PODER FINANCIERO Y LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO (II).
Nº 5
7 - 13 oct. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 4º: APLICACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO.
Nº 6
14 - 20 oct. 2019
3.02.0 6.0 TEMA 5º: INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.
Nº 7
21 - 27 oct. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 6º: EL TRIBUTO.
Nº 8
28 oct. - 3 nov. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 7º: EL IMPUESTO.
Nº 9
4 - 10 nov. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 8º: LA TASA
Nº 10
11 - 17 nov. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 9º: LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL.
Nº 11
18 - 24 nov. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 10º: LOS ELEMENTOS ESENCIALES DEL TRIBUTO (I).
Nº 12
25 nov. - 1 dic. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 10º: LOS ELEMENTOS ESENCIALES DEL TRIBUTO (II).
Nº 13
2 - 8 dic. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 11º: CUESTIONES GENERALES DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
Nº 14
9 - 15 dic. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 12: EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.
Nº 15
16 - 19 dic. 2019
3.00.0 6.0 CONTINUACIÓN TEMA 12: EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.
Total Horas 45.0 15.0 90.0