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Guía docente 2019-20 - 11312003 - Auditoría de cuentas
| TITULACIÓN: | Grado en Finanzas y contabilidad (11312003) |
| CENTRO: | FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS |
| TITULACIÓN: | Doble Grado en Administración y dirección de empresas y Finanzas y contabil (11912022) |
| CENTRO: | FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS |
| CURSO: | 2019-20 |
| ASIGNATURA: | Auditoría de cuentas |
| NOMBRE: Auditoría de cuentas | |||||
| CÓDIGO: 11312003 (*) | CURSO ACADÉMICO: 2019-20 | ||||
| TIPO: Obligatoria | |||||
| Créditos ECTS: 6.0 | CURSO: 3 | CUATRIMESTRE: SC | |||
| WEB: http://dv.ujaen.es/docencia/goto_docencia_crs_351619.html | |||||
| NOMBRE: ARENAS TORRES, PABLO | ||
| IMPARTE: Teoría - Prácticas [Profesor responsable] | ||
| DEPARTAMENTO: U137 - ECONOMÍA FINANCIERA Y CONTABILIDAD | ||
| ÁREA: 230 - ECONOMÍA FINANCIERA Y CONTABILIDAD | ||
| N. DESPACHO: D3 - 125 | E-MAIL: pabloa@ujaen.es | TLF: 953213090 |
| TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/52661 | ||
| URL WEB: https://www.ujaen.es/departamentos/efico/contactos/arenas-torres-pablo | ||
| ORCID: https://orcid.org/0000-0002-0430-4349 | ||
Los objetivos globales de la asignatura se encaminan a que el alumno adquiera los siguientes conocimientos:
- Efectuar la aplicación de las herramientas metodológicas de que dispone el auditor para el desarrollo de sus trabajos de auditoría.
- Identificar las distintas áreas de trabajo, conocer la problemática contable de cada una de ellas e identificar los principales objetivos de auditoría a alcanzar en cada área.
- Conocer y aplicar los procedimientos de auditoria más convenientes en cada área.
- Saber interpretar los resultados del trabajo de cara a la elaboración del informe de auditoría que resulte más adecuado a la evidencia obtenida.
- Conocer las principales normas sobre Auditoría y las partes en que se divide el informe de auditoría.
- Introducir al alumno en la profesión de Auditoría a través de un conocimiento del concepto de auditoría y utilización de las técnicas empleadas que posibiliten la confección de papeles de trabajo como soporte básico del trabajo a realizar.
El alumno será capaz tanto de interpretar un informe de auditoría globalmente, como de entender adecuadamente el significado de cada uno de los párrafos que lo conforman. Igualmente, será capaz de proponer ajustes de auditoría, ante la problemática más común en cada uno de los ciclos de la auditoría del ciclo contable. Igualmente, deberá tener una visión general sobre la normativa de auditoría aplicable.
- Realizar los casos prácticos propuestos por el profesor sin consultar su solución y antes de que los mismos sean discutidos y resueltos en las clases prácticas.
- Llevar la asignatura al día; realizar un seguimiento semanal de los contenidos que se han explicado, sin comprender los cuales es difícil progresar en el entendimiento de nuevos conceptos.
- Repasar los conceptos de contabilidad financiera y sistema fiscal de la empresa necesarios para comenzar a estudiar esta materia.
El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.
| Código | Denominación de la competencia |
| E14 | Conocer y ser capaz de aplicar la normativa contable vigente en nuestro país. |
| E21 | Ser capaz de identificar las fuentes de información económico-financiera disponibles y conocer las técnicas y herramientas aplicables. |
| E22 | Conocer y ser capaz de comprender los parámetros que determinan y condicionan la situación económico financiera de la empresa, de modo que pueda emitirse un juicio razonado a partir de la aplicación de las técnicas de análisis. |
| E23 | Ser capaz de aplicar métodos y técnicas para la valoración de las consecuencias de los fenómenos económicos-financieros por medio de modelos adecuados, proporcionando medidas que permitan la toma racional de decisiones. |
| E24 | Ser capaz de seleccionar y utilizar las aplicaciones informáticas apropiadas para el análisis contable. |
| E42 | Ser capaz de utilizar conocimientos, estados y datos contables en diferentes tareas directivas: toma de decisiones, rendición de cuentas, elección de políticas. |
| G08 | Ser capaz de redactar informes o documentos relativos al área de las Finanzas y la Contabilidad. |
| Resultados de aprendizaje | |
| Resultado 1 | Interpretar un informe de auditoría globalmente. |
| Resultado 2 | Proponer ajustes de auditoría básicos ante la problemática más común en cada uno de los ciclos contables. |
| Resultado 3 | Obtener una visión general sobre la normativa de auditoría aplicable. |
| Resultado 4 | Tener capacidad de organizar y planificar. |
| Resultado 5 | Ser capaz de usar el tiempo de forma efectiva y de trabajar en equipo. |
| Resultado 6 | Tener compromiso ético en el trabajo. |
- Función de la auditoría en la sociedad.
Evolución histórica, concepto y clases de
auditoría
- El actual marco jurídico y profesional de la
auditoría
- El informe de auditoría
- Proceso y desarrollo de una auditoría de cuentas
anuales
- Auditoría del ciclo contable. Introducción a
ajustes contables de auditoría por áreas basados en
casos prácticos
PRIMERA PARTE: FUNDAMENTOS Y CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
CAPÍTULO 1: LA FUNCIÓN DE LA AUDITORÍA EN LA SOCIEDAD. EVOLUCIÓN HISTÓRICA, CONCEPTO Y CLASES DE AUDITORÍA
1.1. LA FUNCIÓN DE LA AUDITORÍA EN LA SOCIEDAD ACTUAL
1.2. CONCEPTO DE AUDITORÍA. OBJETIVO Y SITUACIÓN ACTUAL
1.3. CONCEPTOS CLAVE EN AUDITORÍA FINANCIERA
1.4. CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
1.5. DIFERENCIAS ENTRE LA FILOSOFÍA ANTIGUA Y MODERNA DE LA AUDITORÍA
CAPÍTULO 2: EL ACTUAL MARCO JURÍDICO Y PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA
2.1. ¿QUÉ SE CONSIDERAN PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES GENERALMENTE ACEPTADOS Y NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS?
2.2. LA AUDITORÍA EN LAS NORMAS
2.2.1. Normas Internacionales de Auditoría
2.2.2. Normas europeas
2.2.3. Leyes españolas
2.3. LEY Y REGLAMENTO DE AUDITORÍA. SÍNTESIS DE SU ARTICULADO
2.4. LAS NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA
2.4.1. Normas Técnicas de carácter general
2.4.2. Normas Técnicas sobre ejecución del trabajo
2.4.3. Normas Técnicas sobre preparación, contenido y presentación de informes
2.5. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES NORMAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA DE CARÁCTER PARTICULAR
CAPÍTULO 3: LA EVALUACIÓN DE LA EVIDENCIA: EL INFORME DE AUDITORÍA
3.1. INTRODUCCIÓN: LA EVALUACIÓN DE LA EVIDENCIA
3.2. RESULTADOS DEL TRABAJO DEL AUDITORÍA: LA CARTA DE RECOMENDACIONES Y EL INFORME
3.3. ELEMENTOS BÁSICOS DEL INFORME DE AUDITORÍA
3.4. OBJETIVO, CARACTERÍSTICAS Y AFIRMACIONES QUE CONTIENE EL INFORME DE AUDITORÍA
3.5. CIRCUNSTANCIAS CON EFECTO EN LA OPINIÓN DEL AUDITOR
-
A. Limitaciones al alcance
-
B. Incertidumbres
-
C. Errores o incumplimientos de los principios y normas contables generalmente aceptados
3.6. TIPOS DE OPINIÓN
A. Opinión favorable
B. Opinión con salvedades
C. Opinión desfavorable
D. Opinión denegada
3.7. REFLEJO DE CIRCUNSTANCIAS PARTICULARES EN EL INFORME DE AUDITORÍA
3.8. PUBLICIDAD DEL INFORME
3.9. PRÁCTICAS DE INFORMES DE AUDITORÍA
CAPÍTULO 4: PROCESO Y DESARROLLO DE UNA AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES
4.1. PLANTEAMIENTO DE LAS ETAPAS DE UNA AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES ENTENDIDA COMO PROCESO
4.2. ETAPAS DE UNA AUDITORÍA EXTERNA DE CUENTAS ANUALES
4.2.1. Primera etapa: contactos preliminares
4.2.2. Segunda etapa: redacción del contrato de auditoría
4.2.3. Tercera etapa: planificación
-
A. Cuestionario preliminar
-
B. Plan global
-
C. Programa de auditoría
4.2.4. Cuarta etapa: desarrollo del programa de auditoría
4.2.5. Quinta etapa: supervisión
4.2.6. Sexta etapa: confirmaciones con asesores externos
4.2.7. Séptima etapa: obtención de la carta de manifestaciones de la dirección
4.2.8. Octava etapa: entrega de la carta de recomendaciones
4.2.9. Novena etapa: entrega del informe
4.2.10. Décima etapa: fase posterior
CAPÍTULO 5: PROCESO Y DESARROLLO DE UNA AUDITORÍA DE CUENTAS POR ORDENADOR
5.1. UTILIZACIÓN DE SISTEMAS EXPERTOS EN AUDITORÍA
5.2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO QUE SIGUE UN SISTEMA EXPERTO DE AUDITORÍA
5.3. CASO PRÁCTICO: PROCESO DE LA AUDITORÍA POR ORDENADOR
5.3.1. Primera y segunda etapa: contactos preliminares y redacción del contrato de auditoría
5.3.2. Tercera etapa: planificación
A. Cuestionario preliminar
B. Plan global
C. Programa de auditoría
5.3.3. Cuarta etapa: desarrollo del programa de auditoría
5.3.4. Quinta y sexta etapa: supervisión y confirmaciones con asesores externos
5.3.5. Séptima etapa: obtención de la carta de manifestaciones de la dirección
5.3.6. Octava etapa: entrega de la carta de recomendaciones
5.3.7. Novena etapa: entrega del informe
SEGUNDA PARTE: AUDITORÍA DEL CICLO CONTABLE
CAPÍTULO 6: AUDITORÍA DEL CICLO DE INVERSIÓN
6.1. AUDITORÍA DEL INMOVILIZADO MATERIAL
6.1.1. Introducción
6.1.2. Supuestos prácticos
6.2. AUDITORÍA DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE
6.2.1. Introducción
6.2.2. Supuestos prácticos
6.3. AUDITORÍA DE LAS INVERSIONES FINANCIERAS
6.3.1. Introducción
6.3.2. Supuestos prácticos
CAPÍTULO 7: AUDITORÍA DEL CICLO DE FINANCIACIÓN
7.1. AUDITORÍA DE LOS FONDOS PROPIOS
7.1.1. Introducción
7.1.2. Supuestos prácticos
7.2. AUDITORÍA DE LAS DEUDAS A LARGO PLAZO
7.2.1. Introducción
7.2.2. Supuestos prácticos
CAPÍTULO 8: AUDITORÍA DEL CICLO DE CONVERSIÓN (EXISTENCIAS)
8.1. Introducción
8.2. Supuestos prácticos
CAPÍTULO 9: AUDITORÍA DEL CICLO DE INGRESOS Y CUENTAS A COBRAR
9.1. Introducción
9.2. Supuestos prácticos
CAPÍTULO 10: AUDITORÍA DEL CICLO DE GASTOS Y CUENTAS A PAGAR
10.1. Introducción
10.2. Supuestos prácticos
CAPÍTULO 11: AUDITORÍA DE LA TESORERÍA
11.1. Introducción
11.2. Supuestos prácticos resueltos
CAPÍTULO 12: AUDITORÍA FISCAL
12.1. Introducción
12.2. Supuestos prácticos resueltos
| ACTIVIDADES | HORAS PRESENCIALES | HORAS TRABAJO AUTÓNOMO | TOTAL HORAS | CRÉDITOS ECTS | COMPETENCIAS (códigos) |
|---|---|---|---|---|---|
A1 - Clases expositivas en gran grupo
|
45.0 | 40.0 | 85.0 | 3.4 |
|
A2 - Clases en grupos de prácticas
|
15.0 | 50.0 | 65.0 | 2.6 |
|
| TOTALES: | 60.0 | 90.0 | 150.0 | 6.0 |
Las clases de teoría se desarrollarán mediante la exposición de los contenidos de la asignatura por parte del profesor, resolviendo las dudas y cuestiones que vayan surgiendo por parte de los alumnos durante las mismas. Asimismo, será posible que el profesor dirija a los alumnos cuestiones sobre los conceptos que se estén estudiando en cada momento para poder realizar la evaluación correspondiente a la asistencia y participación en clase.
Las clases de práctica se realizarán mediante la exposición de casos prácticos de Auditoría por parte del profesor en el aula, utilizando los medios audiovisuales disponibles (videoproyector y pizarra).
Los enunciados de los casos prácticos serán propuestos con la suficiente antelación para que el alumno pueda resolverlos con anterioridad a su discusión y presentación en clase, lo cual es altamente recomendable para que el alumno se enfrente a la resolución de casos adaptados de la vida real, utilizando de manera autónoma los recursos que sean facilitados por el profesor (páginas web; libros de texto; normativa; herramientas informáticas).
Asimismo, será posible que el profesor dirija a los alumnos cuestiones prácticas sobre los conceptos que se estén estudiando en cada momento para poder realizar la evaluación correspondiente a la asistencia y participación en clase.
| ASPECTO | CRITERIOS | INSTRUMENTO | PESO |
|---|---|---|---|
| Asistencia y/o participación en actividades presenciales y/o virtuales | Asistencia y participación activa en clase | Se evaluará por cualquiera de estos métodos: Control de asistencia; Entrega al profesor de ejercicios propuestos a lo largo del cuatrimestre; Contestación a cuestiones de debate planteadas en clase; resolución como voluntario de casos prácticos resueltos en clase. | 10.0% |
| Conceptos teóricos de la materia | Dominio de los conocimientos teórico-prácticos y operativos de la materia | Prueba escrita teórico-práctica. La parte teórica contará en la calificación de la prueba con un máximo del 30%, mientras que la parte práctica contará en la calificación de la prueba con un mínimo del 70%. | 80.0% |
| Realización de trabajos, casos o ejercicios | Prueba evaluable | Calificación obtenida en la realización de una prueba evaluable realizada en la parte final del curso | 10.0% |
| Prácticas de laboratorio/campo/uso de herramientas TIC | . | . | 0.0% |
Los alumnos que no concurran al examen teórico-práctico no agotarán convocatoria y figurarán en el acta con la calificación de No Presentado.
Para superar el examen teórico-práctico es obligatorio obtener al menos un 30% de la puntuación en cada una de las partes (teoría y práctica). En el examen teórico-práctico se puede conseguir hasta un 80% de la nota final de la asignatura (8 puntos), en la convocatoria ordinaria. El examen teórico-práctico podrá tener una parte teórica que contará como máximo un 30% de la calificación del mismo (2,4 puntos), y una parte práctica que contará como mínimo un 70% de la calificación del mismo (5,6 puntos).
La nota obtenida en la clase de prácticas, prueba evaluable y participación activa en clase a lo largo del cuatrimestre contará sólo en la convocatoria ordinaria. En las convocatorias extraordinarias, la calificación de la asignatura dependerá al 100% de la calificación obtenida en el examen.
Para conseguir el 10% de participación activa en las clases prácticas el profesorado podrá exigir al alumno la entrega de ejercicios que el alumno habrá realizado en casa. Si el ejercicio no está completo en todos sus apartados, independientemente de que esté bien o mal resuelto, el alumno no puntuará de forma positiva por el hecho de estar incompleto. Con este apartado se podrá conseguir hasta un 10% de la nota final de la asignatura (1 punto).
La prueba evaluable, en su caso, se realizará sin previo aviso a lo largo del cuatrimestre sobre contenidos que hayan sido estudiados previamente en las clases de teoría y práctica. Con este método se puede conseguir hasta un 10% de la nota final del examen (1 punto). Esta prueba podrá consistir en la realización de un ejercicio o caso práctico a resolver por el alumnado fuera del aula.
-
Introducción a la auditoría financiera : teoría y casos prácticos. Edición: Ed. rev., y act.. Autor: Arenas Torres, Pablo. Editorial: Madrid : McGraw-Hill, D.L. 2011.
- Observaciones: Coautor: Moreno Aguayo, Alonso
- Auditoría fiscal: concepto y metodología. Edición: -. Autor: Arenas del Buey Torres, Pablo. Editorial: [Madrid]: Instituto de Estudios Fiscales, D.L. 2003 (C. Biblioteca)
- La auditoría financiera : casos prácticos de auditoría de cuentas anuales elaboradas bajo principio. Edición: -. Autor: -. Editorial: Madrid : Edisofer, 2008. (C. Biblioteca)
- Teoría y práctica de la auditoría. Edición: 4º ed.. Autor: Sánchez Fernández de Valderrama, José Luis.. Editorial: Madrid : Pirámide, 2009. (C. Biblioteca)
- Manual de auditoría financiera. Edición: -. Autor: Arcenegui Rodrigo, José Antonio. Editorial: Bilbao: Desclée de Brouwer, [2003] (C. Biblioteca)
-
Auditing : a journal of practice & theory. Edición: -. Autor: -. Editorial: Sarasota, Florida American Accounting Association, 1981-.
- Observaciones: Revista
-
Journal of international accounting, auditing & taxation. Edición: -. Autor: -. Editorial: : Ed..
- Observaciones: Revista
-
Managerial auditing journal. Edición: -. Autor: -. Editorial: [Bradford, West Yorkshire] : MCB University Press.
- Observaciones: Revista
-
Accounting, auditing & accountability journal. [Recurso electrónico]. Edición: -. Autor: -. Editorial: [Bradford, England] : Emerald, 2007.
- Observaciones: Revista
-
Partida doble: revista de contabilidad, auditoría y empresa. Edición: -. Autor: -. Editorial: Madrid: Información y Documentación Contale, 1990-.
- Observaciones: Revista en español
-
Revista de contabilidad. Edición: -. Autor: -. Editorial: Valencia Asociación Española de Profesores Universitarios de Contabilidad.
- Observaciones: Revista española
-
Revista española de financiación y contabilidad. Edición: -. Autor: -. Editorial: Madrid: EDERSA, 1999.
- Observaciones: Revista española
-
Corporate audit theory. Edición: London [etc.]: Chapman & Hall, 1993 (1994 repr.). Autor: Lee, Tom. Editorial: -.
- Observaciones: Manual en inglés
| Semana | A1 - Clases expositivas en gran grupo | A2 - Clases en grupos de prácticas | Trabajo autónomo | Observaciones | |
|---|---|---|---|---|---|
| Nº 1 27 ene. - 2 feb. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T1 y 2 | |
| Nº 2 3 - 9 feb. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T2 | |
| Nº 3 10 - 16 feb. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T3 | |
| Nº 4 17 - 23 feb. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T4 | |
| Nº 5 24 feb. - 1 mar. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T5 | |
| Nº 6 2 - 8 mar. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T6 | |
| Nº 7 9 - 15 mar. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T6 Y T7 | |
| Nº 8 16 - 22 mar. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T7 | |
| Nº 9 23 - 29 mar. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T7 Y T8 | |
| Nº 10 30 mar. - 3 abr. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T8 Y T9 | |
| Período no docente: 4 - 12 abr. 2020 | |||||
| Nº 11 13 - 19 abr. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T10 | |
| Nº 12 20 - 26 abr. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T11 | |
| Nº 13 27 abr. - 3 may. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T12 | |
| Nº 14 4 - 10 may. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | T12 | |
| Nº 15 11 - 15 may. 2020 |
2.0 | 2.0 | 6.0 | REPASO | |
| Total Horas | 30.0 | 30.0 | 90.0 | ||