Universidad de Jaén

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Guía docente 2018-19 - 11712017 - Análisis financiero

TITULACIÓN: Grado en Estadística y empresa
CENTRO: FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS

CURSO ACADÉMICO: 2018-19
GUÍA DOCENTE
1. DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA
NOMBRE: Análisis financiero
CÓDIGO: 11712017 CURSO ACADÉMICO: 2018-19
TIPO: Obligatoria
Créditos ECTS: 6.0 CURSO: 3 CUATRIMESTRE: SC
WEB: www10.ujaen.es
 
2. DATOS BÁSICOS DEL PROFESORADO
NOMBRE: MONTES MERINO, ANA MARÍA
IMPARTE: Teoría - Prácticas [Profesor responsable]
DEPARTAMENTO: U137 - ECONOMÍA FINANCIERA Y CONTABILIDAD
ÁREA: 230 - ECONOMÍA FINANCIERA Y CONTABILIDAD
N. DESPACHO: D3 - 151 E-MAIL: ammontes@ujaen.es TLF: 953212657
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/53880
URL WEB: http://www10.ujaen.es/conocenos/departamentos/efico
 
3. PRERREQUISITOS, CONTEXTO Y RECOMENDACIONES
PRERREQUISITOS:
Al estudiante, antes de matricularse en la asignatura de Análisis Financiero (módulo Ampliación de Empresa), se le recomienda haber cursado antes las asignaturas Introducción a la Contabilidad e Introducción a las Finanzas y tener conocimientos de Métodos de Regresión y de Series Cronológicas.
CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN:

Los estados contables: metodología del análisis de estados contables e interpretación de la información.


Particularidades del análisis en distintos sectores empresariales. El estado de Flujos de Efectivo.

RECOMENDACIONES Y ADAPTACIONES CURRICULARES:

Se explicarán en clase los aspectos esenciales de la Contabilidad Financiera, dividida por parcelas de balance y cuenta de pérdidas y ganancias, de acuerdo con los postulados de la normativa española y europea.

Se mostrará y enseñará a manejar dicha normativa. Se realizarán diversos supuestos prácticos, previamente facilitados a los alumnos para que el alumnado trabaje, seleccionados por temas, discutiendo sobre las soluciones arbitradas en cada caso. Se presentarán modelos de cuentas anuales de empresas reales (ordinarios y abreviados) para facilitar la identificación, confección y manejo de los mismos por parte de los
alumnos.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.
4. COMPETENCIAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE
código Denominación de la competencia
CE29 Ser capaz de elaborar e interpretar la Información Contable Financiera, destinada a usuarios externos e internos
CE30 Comprender los Instrumentos Financieros y su funcionamiento
CE35 Identificar y aplicar los métodos estadísticos adecuados para el análisis de la información financiera
CE8 Ser capaz de utilizar herramientas informáticas en empresa
Resultados de aprendizaje
Resultado R 17 Conocer los estados financieros emitidos por las empresas y la información contenida en ellos
Resultado R 18 Conocer y aplicar las técnicas de análisis financiero adecuadas para la obtención de información relevante de los estados financieros
Resultado R 19 Evaluar la calidad de la información financiera de las empresas
Resultado R 20 Elaborar informes sobre la situación económica y financiera de las empresas
Resultado R 21 Tomar decisiones de valoración de acciones basadas en la información obtenida del análisis financiero
Resultado R 22 Tomar decisiones de concesión de crédito basadas en la información obtenida del análisis financiero
Resultado R 8 El alumno deberá estar preparado para analizar, controlar, diseñar y formular estrategias de negocios y competitivas
5. CONTENIDOS

La información financiera de las empresas. Calidad de la información financiera. Decisiones de valoración de acciones. Decisiones de concesión de crédito.

Capítulo 1. El Análisis de Estados Contables: concepto, finalidad y técnicas. Introducción.

1.1 Introducción.

1.2 Concepto de análisis de estados contables.

1.3 Finalidad del análisis de estados contables.

1.4 Técnicas e instrumentos aplicables en el análisis de estados contables.

 

Capítulo 2. Los Estados Contables I: El Balance.


2.1 Concepto de análisis patrimonial: capacidad y actividad de la empresa.

2.2 Clasificación funcional del balance.

2.3 Principios contables.

2.4 Normas de elaboración del balance, cuenta de pérdidas y ganancias, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo.

2.5 Los criterios de valoración en el P.G.C.

 

Capitulo 3. Los Estados Contables II: La Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

3.1 La cuenta de pérdidas y ganancias: concepto y ordenación funcional.

3.2 Modelos de cuenta de pérdidas y ganancias.

3.3 El modelo de cuenta de pérdidas y ganancias en el plan general de contabilidad.

 

Capitulo 4. Análisis financiero I.

4.1 El análisis financiero: aspectos que comprende.

4.2 El equilibrio financiero de la empresa.

4.3 Las estructuras económica y financiera a largo plazo.

4.4 Aspecto financiero del saneamiento de activos.


Capitulo 5. Análisis financiero II.

5.1 Análisis de las inversiones financieras de la empresa y su financiación.

5.2 La rotación de las inversiones circulantes: el periodo medio de maduración.

5.3 Determinación del volumen óptimo de inversión circulante: el fondo de maniobra.

5.4 Las estructuras económica y financiera óptimas a
corto plazo.

5.5 Política de autofinanciación.

5.6 Política de amortizaciones.

5.7 Política crediticia.

5.8 Estructura óptima de los recursos financieros.

 

Capítulo 6. El Estado de Flujos de Efectivo.

6.1 El Estado de Flujos de Efectivo en el Nuevo Plan General de contabilidad.

6.2 Interpretación del estado de flujos de efectivo.

6.3 Indicadores alternativos al efectivo y al resultado.

 

Capitulo 7. Análisis económico.

7.1 Análisis económico: Introducción.

7.2 Rotación de inventarios y de créditos activos.

7.3 Cifra de negocio y tasa de variación de las ventas.

7.4 Coste de ventas y Beneficio Bruto.

7.5 Análisis de los Gastos de Actividad o de Operación.

7.6 Tasa de participación del BAIT y del Cash-Flow.

7.7 Tasa de cobertura de los intereses por el BAIT y por el Cash-Flow de la Explotación.

7.8 Rotación del activo total neto.

7.9 Rentabilidad del Activo o Rentabilidad Económica.

7.10 Tasa de participación del Cash-Flow de la Explotación en el Activo Total neto a su estado medio.

7.11 Tipo de interés de las Deudas

7.12 Rentabilidad Financiera.

7.13 Ganancias por acción, Pay Out, Rentabilidad del Accionista y Price Earning Ratio.

7.14 Análisis del Punto Muerto.

6. METODOLOGÍA Y ACTIVIDADES
ACTIVIDADES HORAS PRESEN­CIALES HORAS TRABAJO AUTÓ­NOMO TOTAL HORAS CRÉDITOS ECTS COMPETENCIAS (códigos)
A1 - Clases expositivas en gran grupo
  • M1 - Clases expositivas en gran grupo: Clases magistrales
  • M2 - Clases expositivas en gran grupo: Exposición de teoría y ejemplos generales
  • M3 - Clases expositivas en gran grupo: Actividades introductorias
30.0 45.0 75.0 3.0
  • CE29
  • CE30
  • CE35
  • CE8
A2 - Clases en grupos de prácticas
  • M10 - Clases en grupos de prácticas: Aulas de informática
  • M11 - Clases en grupos de prácticas: Resolución de ejercicios
  • M12 - Clases en grupos de prácticas: Presentaciones/exposiciones
  • M13 - Clases en grupos de prácticas: Otros
  • M6 - Clases en grupos de prácticas: Actividades practicas
  • M8 - Clases en grupos de prácticas: Debates
30.0 45.0 75.0 3.0
  • CE29
  • CE30
  • CE35
  • CE8
TOTALES: 60.0 90.0 150.0 6.0  
 
INFORMACIÓN DETALLADA:

La docencia se desarrollará con la realización de las siguientes actividades:

Clases expositivas Teóricas y Prácticas, en el Grupo

Realización de trabajos individuales.

Realización de trabajos en grupo.

7. SISTEMA DE EVALUACIÓN
 
ASPECTO CRITERIOS INSTRUMENTO PESO
Asistencia y/o participación en actividades presenciales y/o virtuales Asistencia y participación Observación y notas de la profesora 20.0%
Conceptos teóricos de la materia Conceptos teóricos de la materia Examen teórico-práctico 20.0%
Realización de trabajos, casos o ejercicios Realización de trabajos, casos y ejercicios Elaboración de casos prácticos 60.0%
Prácticas de laboratorio/campo/uso de herramientas TIC Prácticas de ordenador Elaboración de casos prácticos con ordenador 0.0%
El sistema de calificación se regirá por lo establecido en el RD 1125/2003 de 5 de septiembre por el que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en la titulaciones universitarias de carácter oficial
INFORMACIÓN DETALLADA:

Respecto al sistema de evaluación hay que hacer las siguientes aclaraciones:

1) Los alumnos que no concurran al examen teórico-práctico no agotarán convocatoria y figurarán en el acta con la calificación de "No presentado". Para superar dicho examen teórico-práctico final, en cada parte (teoría y práctica) ha de alcanzarse al menos el 30 % de la puntuación que se le asigne.

2) Los alumnos que no concurran a ninguna de las tres convocatorias oficiales de cada año académico agotarán una convocatoria, aunque no hayan concurrido a ninguna de las tres convocatorias oficiales.

3) La nota obtenida en la clase de prácticas y trabajos se mantendrá inalterable para las convocatorias de junio y julio, y no habrá ninguna posibilidad de recuperar ni aumentar dicha nota por medios diferentes a los establecidos por el profesorado responsable de la asignatura.

 

8. DOCUMENTACIÓN / BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA O BÁSICA:
  • Análisis de estados financieros: planificación y control : (comentarios y casos prácticos). Edición: 4ª ed. Autor: Esteo Sanchez, Francisco. Editorial: Madrid [etc.]: Centro de Estudios Financieros, 2003  (C. Biblioteca)
  • Análisis de balances y estados complementarios : ejercicios resueltos y comentados. Edición: -. Autor: -. Editorial: Madrid : Pirámide, 2012  (C. Biblioteca)
  • Análisis de estados financieros individuales y consolidados. Edición: -. Autor: Corona Romero, Enrique. Editorial: Madrid : Universidad Nacional de Educación a Distancia , 2014  (C. Biblioteca)
  • Análisis de estados contables : elaboración e interpretación de la información financiera. Edición: 2ª ed.. Autor: Garrido Miralles, Pascual. Editorial: Madrid : Pirámide, D.L. 2012  (C. Biblioteca)
  • Análisis de balances y estados complementarios. Edición: 2ª̇ ed.. Autor: Rivero Torre, Pedro. Editorial: Madrid : Pirámide, 2011  (C. Biblioteca)
  • Análisis de estados financieros : teoría y práctica. Edición: 2ª̇̇ ed., 1ª reimp.. Autor: Muñoz Merchante, Ángel. Editorial: Madrid : Ediciones Académicas, 2011  (C. Biblioteca)
  • ANALISIS DE ESTADOS CONTABLES (4ª ED.): ELABORACION E INTERPRETACION DE LA INFORMACION FINANCIERA . Edición: 4ª. Autor: Pascual Garrido Miralles y Raúl Iñiguez Sánchez. Editorial: Pirámide  (C. Biblioteca)
GENERAL Y COMPLEMENTARIA:
  • Plan General de Contabilidad y de Pymes : Reales Decretos 1514-2007 y 1515-2007, de 16 de noviembre,. Edición: 7ª ed.. Autor: España. Ministerio de Economía y Hacienda. Editorial: Madrid : Pirámide, D.L. 2013  (C. Biblioteca)
  • Contabilidad: análisis contable de la realidad económica. Edición: 7ª ed., reimp. Autor: Cañibano Calvo, Leandro. Editorial: Madrid: Pirámide, 2003  (C. Biblioteca)
  • Fundamentos teóricos y prácticos del nuevo Plan General Contable. Edición: -. Autor: -. Editorial: Pamplona : Aranzadi , 2008.  (C. Biblioteca)
  • Contabilidad general : teoría y práctica. Edición: 3ª ed.. Autor: Rodríguez Ariza, Lázaro. Editorial: Madrid : Pirámide, 2011  (C. Biblioteca)
9. CRONOGRAMA (segundo cuatrimestre)
Semana A1 - Clases expositivas en gran grupo A2 - Clases en grupos de prácticas Trabajo autónomo Observaciones
Nº 1
28 ene - 3 feb 2019
2.02.0 6.0  
Nº 2
4 - 10 feb 2019
2.02.0 6.0  
Nº 3
11 - 17 feb 2019
2.02.0 6.0  
Nº 4
18 - 24 feb 2019
2.02.0 6.0  
Nº 5
25 feb - 3 mar 2019
2.02.0 6.0  
Nº 6
4 - 10 mar 2019
2.02.0 6.0  
Nº 7
11 - 17 mar 2019
2.02.0 6.0  
Nº 8
18 - 24 mar 2019
2.02.0 6.0  
Nº 9
25 - 31 mar 2019
2.02.0 6.0  
Nº 10
1 - 7 abr 2019
2.02.0 6.0  
Nº 11
8 - 14 abr 2019
2.02.0 6.0  
Período no docente: 15 - 21 abr 2019
Nº 12
22 - 28 abr 2019
2.02.0 6.0  
Nº 13
29 abr - 5 may 2019
2.02.0 6.0  
Nº 14
6 - 12 may 2019
2.02.0 6.0  
Nº 15
13 - 17 may 2019
2.02.0 6.0  
Total Horas 30.0 30.0 90.0