Universidad de Jaén

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Guía docente 2018-19 - 11512018 - Régimen fiscal del trabajo y de la empresa

TITULACIÓN: Grado en Relaciones laborales y recursos humanos
CENTRO: FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS

CURSO ACADÉMICO: 2018-19
GUÍA DOCENTE
1. DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA
NOMBRE: Régimen fiscal del trabajo y de la empresa
CÓDIGO: 11512018 CURSO ACADÉMICO: 2018-19
TIPO: Obligatoria
Créditos ECTS: 6.0 CURSO: 3 CUATRIMESTRE: SC
WEB: http://dv.ujaen.es/docencia/goto_docencia_cat_324652.html
 
2. DATOS BÁSICOS DEL PROFESORADO
NOMBRE: GÓMEZ MATAS, PURIFICACIÓN
IMPARTE: Teoría - Prácticas [Profesor responsable]
DEPARTAMENTO: U105 - DERECHO CIVIL, DCHO. FINAN. Y TRIBUTARIO
ÁREA: 150 - DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
N. DESPACHO: D3 - 028 E-MAIL: pgomez@ujaen.es TLF: 953212099
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/52678
URL WEB: http://www10.ujaen.es/conocenos/departamentos/derciv/profesorado-area-de-derecho-financiero-y-tributari
 
3. PRERREQUISITOS, CONTEXTO Y RECOMENDACIONES
PRERREQUISITOS:
-
CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN:

La asignatura Régimen fiscal del trabajo y de la empresa se enmarca dentro de la materia "Derecho Financiero y Tributario", que pertenece al  módulo "Régimen Fiscal" del grado en Relaciones Laborales y Recursos Humanos. Esta asignatura permitirá al alumno de esta titulación acceder a los conocimientos básicos de una realidad, las decisiones fiscales de los poderes públicos,  determinante el ámbito de las relaciones laborales y la actividad empresarial en general.

RECOMENDACIONES Y ADAPTACIONES CURRICULARES:

Para el buen seguimiento de la asignatura se recomienda que los estudiantes hayan preparado previamente las clases con la bibliografía básica recomendada. También es recomendable la asistencia a las tutorías presenciales, o a través de la plataforma de docencia virtual, a fin de resolver las dudas de contenido de la asignatura o de planteamiento y resolución de las actividades, ejercicios o casos prácticos.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.
4. COMPETENCIAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE
código Denominación de la competencia
E22 Conocimiento y aplicación del marco normativo tributario
G2 Capacidad para comprender y expresar oral y por escrito información técnica.
G3 Capacidad para gestionar la información
G4 Capacidad de análisis y síntesis
G6 Conocimientos y gestión avanzada de las tecnologías de la información y la comunicación relativas al ámbito de estudio
Resultados de aprendizaje
Resultado R1 Expresion oral y escrita de los conocimientos de los términos fiscales.
Resultado R2 Confeccion de documentos y formularios oficiales.
Resultado R3 Aplicación informatica en materia tributaria
5. CONTENIDOS

Estudio del régimen jurídico de los tributos que afecten esencialmente a los rendimientos del trabajo y de las empresas (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido, principalmente). Beneficios fiscales. Procedimientos en relación con el ingreso y devolución de tributos.

TEMA 1.- ESQUEMA DEL  SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

1.- Sistema tributario Estatal.

2.-  Sistema tributario de las Comunidades Autónomas.

3.-  Sistema tributario de las Corporaciones Locales.

TEMA 2.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

1.- NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN.

2.- EL HECHO IMPONIBLE: Exenciones y no sujeción. Contribuyentes y criterios de individualización de rentas. Período impositivo, devengo e imputación temporal.

3.- DETERMINACIÓN DE LA RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN.

4.- DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.

5.- LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO. Introducción. Los rendimientos íntegros del trabajo. Enumeración. Reducciones de los rendimientos íntegros. Los gastos deducibles. Las reducciones por obtención de rendimientos del trabajo.

6.- LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL. Concepto. Clasificación.

7.- LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO. Los rendimientos íntegros del capital inmobiliario. Los gastos deducibles. Las reducciones del rendimiento neto. Los rendimientos en caso de parentesco.

8. RÉGIMEN ESPECIAL: LA IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS.

9.- LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO. Los rendimientos íntegros del capital mobiliario. Los gastos deducibles. Las reducciones del rendimiento neto.

10.- LOS RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. Concepto. Elementos patrimoniales afectos. Métodos de determinación del rendimiento de la actividad económica. Rendimiento neto en estimación directa normal. Rendimiento neto en estimación directa simplificada. Rendimiento neto en estimación objetiva. Las reducciones del rendimiento neto. Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas

11.- LAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES.

12. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN. Estimación de rentas. Operaciones vinculadas. Las rentas en especie.

13.- CLASES DE RENTAS.

14.- INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS.

15.- BASE LIQUIDABLE. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento. Reducción por pensiones compensatorias.

16.- ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR.

17.- CÁLCULO DEL IMPUESTO. CÁLCULO DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS. CÁLCULO DE LAS CUOTAS LÍQUIDAS. CUOTA DIFERENCIAL.

18.- TRIBUTACIÓN FAMILIAR. Modalidades de unidad familiar. Tributación conjunta.

19.- REGÍMENES ESPECIALES.

20.- GESTIÓN DEL IRPF. PAGOS A CUENTA: RETENCIONES, INGRESOS A CUENTA Y PAGOS FRACCIONADOS.  Introducción. Sujetos obligados a practicar retenciones e ingresos a cuenta. Rentas sujetas a retención e ingreso a cuenta.  Nacimiento de la obligación de retener o ingresar a cuenta e imputación temporal. Pagos fraccionados.

21.- OBLIGACIONES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES.

TEMA 3.- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1.- INTRODUCCIÓN. ASPECTOS GENERALES. Naturaleza jurídica: características. Hecho imponible. Período impositivo y devengo. Sujeto pasivo.

2.- DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. Resultado Contable y Resultado Fiscal. Ajustes extracontables positivos y negativos.

3.- TIPOS IMPOSITIVOS.

4.- DEDUCCIONES DE LA CUOTA.

5.- OBLIGACIONES FORMALES.

6.- EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN. Ámbito de aplicación. Régimen fiscal: Libertad de amortización. Libertad de amortización para inversiones de escaso valor. Amortización del inmovilizado material nuevo y del inmovilizado inmaterial. Dotación por posibles insolvencias de deudores. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión. Tipo de gravamen.

TEMA 4.- EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

1.- NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN.

2.- HECHO IMPONIBLE Y EXENCIONES.

3- SUJETO PASIVO.

4.- BASE IMPONIBLE: Base imponible. Valoración de elementos patrimoniales. Los criterios de valoración: regla general. Reglas especiales.  Valoración de las deudas y obligaciones personales.

5.- BASE LIQUIDABLE.

6.- DEUDA TRIBUTARIA. Cuota íntegra: sus límites. Deducciones de la cuota.  Impuestos satisfechos en el extranjero. Bonificaciones de la cuota en Ceuta y Melilla.

 7.- EL PERÍODO IMPOSITIVO Y EL DEVENGO DEL IMPUESTO.

8.- GESTIÓN DEL IMPUESTO.

9.- COMPROBACIÓN DE VALORES: TASACIÓN PERICIAL CONTRADICTORIA.

TEMA 5.- . EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1.- Aspectos generales del Impuesto.

2.- El hecho imponible, supuestos de no sujeción y exenciones.

3.- El ámbito de aplicación del impuesto.

4.- Sujeto pasivo y base imponible.

5.- Los tipos de gravamen.

6.- Las deducciones de cuotas soportadas.

7.- Los regímenes especiales.

8.- El IVA y el proceso de armonización en la Unión europea.

TEMA 6.-. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

1.-  Naturaleza del impuesto.

2.-  Determinación de la Base imponible y cálculo de la cuota.

TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

1.- El gravamen sobre transmisiones onerosas.

2.-  Las operaciones societarias.

3.- Los actos jurídicos documentados

6. METODOLOGÍA Y ACTIVIDADES
ACTIVIDADES HORAS PRESEN­CIALES HORAS TRABAJO AUTÓ­NOMO TOTAL HORAS CRÉDITOS ECTS COMPETENCIAS (códigos)
A1 - Clases expositivas en gran grupo
  • M1 - Clases expositivas en gran grupo: Clases magistrales
30.0 60.0 90.0 3.6
  • E22
  • G2
  • G3
  • G4
  • G6
A2 - Clases en grupos de prácticas
  • M6 - Clases en grupos de prácticas: Actividades practicas
30.0 30.0 60.0 2.4
  • E22
  • G2
  • G3
  • G4
  • G6
TOTALES: 60.0 90.0 150.0 6.0  
 
INFORMACIÓN DETALLADA:

La metodología y actividades de la asignatura están orientadas a la consecución de los resultados de aprendizaje vinculados a las competencias de la asignatura: R1, R2, y R3.

A través de las clases teóricas y prácticas, el estudiante: - a). Adquirirá un conocimiento básico del sistema tributario español, identificando cada figura tributaria, su fundamento teórico y sus técnicas de aplicación (R1). - b). Buscará e identificará información, documentación y fuentes fiables de carácter jurídico relacionadas con el Derecho  tributario (R2). - c). Analizará problemas los problemas prácticos surgidos en al ámbito de la aplicación de cada tributo, formulando propuestas de solución. Al mismo tiempo, aprenderá a prever situaciones conflictivas, realizando propuestas de planificación que optimicen la posición del contribuyente o minimicen el riesgo de elusión.  (R3). -

Las pruebas de evaluación que se describen en el apartado correspondiente, permiten verificar la consecución de tales resultados de aprendizaje por parte del estudiante Las clases expositivas están destinadas a que el estudiante adquiera la terminología jurídica y los conocimientos necesarios para la comprensión y dominio del contenido esencial de la asignatura. Los estudiantes deberán haber preparado previamente las clases con la bibliografía básica recomendada. La clase práctica implica una activa búsqueda de información, documentación y fuentes de carácter jurídico, así como el estudio de problemas jurídicos y supuestos prácticos idealmente elaborados o extraídos de la práctica empresarial, a los que el estudiante deberá proponer una solución acorde con el Ordenamiento tributario. Para su resolución los alumnos deberán utilizar las fuentes documentales recomendadas en la bibliografía básica y complementaria, así como la legislación específica, y la doctrina administrativa y jurisprudencial. Mediante la redacción,  exposición y el debate de los trabajos, los alumnos desarrollarán la capacidad de aprender a utilizar correctamente el lenguaje jurídico, de forma oral y escrita, y a razonar sobre los temas debatidos, desarrollando su capacidad de crítica. Para el seguimiento y desarrollo de la asignatura el estudiante deberá asistir a las clases en el horario establecido, siendo la asistencia a clase obligatoria y su incumplimiento repercutirá en la calificación correspondiente.

7. SISTEMA DE EVALUACIÓN
 
ASPECTO CRITERIOS INSTRUMENTO PESO
Asistencia y/o participación en actividades presenciales y/o virtuales . . 10.0%
Conceptos teóricos de la materia . . 70.0%
Realización de trabajos, casos o ejercicios . . 20.0%
Prácticas de laboratorio/campo/uso de herramientas TIC . . 0.0%
El sistema de calificación se regirá por lo establecido en el RD 1125/2003 de 5 de septiembre por el que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en la titulaciones universitarias de carácter oficial
INFORMACIÓN DETALLADA:

El sistema de evaluación tiene como finalidad verificar que los estudiantes han adquirido los resultados de aprendizaje previstos en la asignatura. El rendimiento académico será evaluado mediante una prueba final que comprende: un examen teórico escrito con una serie de preguntas de desarrollo breve (R1), y por otro lado la resolución de uno o varios casos prácticos (R3). También a lo largo del curso se irá evaluando complementariamente los elementos que sirven de base y soporte a los anteriores (R2). En dicha evaluación los estudiantes han de demostrar que: - a). Han adquirido un conocimiento básico de las instituciones jurídicas contenidas en el programa (R1). - b). Han sabido buscar e identificar la información, documentación y fuentes de carácter jurídico requeridas y relacionadas con las instituciones jurídicas estudiadas (R2). - c). Analizan problemas jurídicos relacionados con las instituciones del programa, formulando propuestas de solución (R3).

El sistema de evaluación contempla los siguientes aspectos: los conceptos teóricos-practicos de la materia serán valorados en el examen final en un porcentaje del 70%. Para tener en cuenta la nota correspondiente a la asistencia y participación (10%, 1 punto), realización de trabajos,  ejercicios y  supuestos prácticos, --eventualmente calificados mediente pruebas específicas-- (20%, 2 puntos), será imprescindible una nota mínima de 3.5 puntos sobre 7 en el examen teórico.

8. DOCUMENTACIÓN / BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA O BÁSICA:
  • Manual de derecho tributario [Recurso electrónico] : parte especial. Edición: 14ª ed. Autor: Martín Queralt, Juan et alii. Editorial: Cizur Menor (Navarra) : Aranzadi : Thomson Reuters, 2017.
    • Observaciones: edición actualizada
     (C. Biblioteca)
  • Curso de derecho tributario : parte especial. Edición: 11ª ed. Autor: Pérez Royo, Fernando et alii. Editorial: Madrid : Tecnos, 2017.
    • Observaciones: edición actualizada
     (C. Biblioteca)
  • Introducción al sistema tributario español. Edición: 5ª ed. Autor: Cazorla Prieto, Luis María et alii. Editorial: Madrid : Aranzadi-Thomson Reuters, 2017.
    • Observaciones: edición actualizada
     (C. Biblioteca)
GENERAL Y COMPLEMENTARIA:
  • Westlaw ES [Recurso electrónico]: el servicio internet de Aranzadi. Edición: -. Autor: -. Editorial: [Pamplona] : Thomson Aranzadi, 2003-.
    • Observaciones: Práctico Fiscal
     (C. Biblioteca)
  • CISS online. [Recurso electrónico]. Edición: -. Autor: -. Editorial: Valencia : Wolters Kluwer España, 2002-.
    • Observaciones: Atlas Fiscal
  • Nautis fiscal on line [Recurso electrónico]. Edición: -. Autor: -. Editorial: Madrid : Francis Lefebvre  (C. Biblioteca)
9. CRONOGRAMA (segundo cuatrimestre)
Semana A1 - Clases expositivas en gran grupo A2 - Clases en grupos de prácticas Trabajo autónomo Observaciones
Nº 1
28 ene - 3 feb 2019
2.02.0 6.0 TEMA 1.- ESQUEMA DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
Nº 2
4 - 10 feb 2019
2.02.0 6.0 TEMA 2.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
Nº 3
11 - 17 feb 2019
2.02.0 6.0 TEMA 2.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
Nº 4
18 - 24 feb 2019
2.02.0 6.0 TEMA 2.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
Nº 5
25 feb - 3 mar 2019
2.02.0 6.0 TEMA 3.- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Nº 6
4 - 10 mar 2019
2.02.0 6.0 TEMA 3.- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Nº 7
11 - 17 mar 2019
2.02.0 6.0 TEMA 3.- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
Nº 8
18 - 24 mar 2019
2.02.0 6.0 TEMA 4.- EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.
Nº 9
25 - 31 mar 2019
2.02.0 6.0 TEMA 5.- . EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
Nº 10
1 - 7 abr 2019
2.02.0 6.0 TEMA 5.- . EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
Nº 11
8 - 14 abr 2019
2.02.0 6.0 TEMA 5.- . EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
Período no docente: 15 - 21 abr 2019
Nº 12
22 - 28 abr 2019
2.02.0 6.0 TEMA 6.-. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.
Nº 13
29 abr - 5 may 2019
2.02.0 6.0 TEMA 6.-. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.
Nº 14
6 - 12 may 2019
2.02.0 6.0 TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
Nº 15
13 - 17 may 2019
2.02.0 6.0 TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS.
Total Horas 30.0 30.0 90.0