Universidad de Jaén

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Guía docente 2018-19 - 11412008 - Derecho tributario y aplicación de los tributos II



TITULACIÓN: Grado en Gestión y administración pública
CENTRO: FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS
CURSO: 2018-19
ASIGNATURA: Derecho tributario y aplicación de los tributos II
GUÍA DOCENTE
1. DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA
NOMBRE: Derecho tributario y aplicación de los tributos II
CÓDIGO: 11412008 CURSO ACADÉMICO: 2018-19
TIPO: Obligatoria
Créditos ECTS: 6.0 CURSO: 3 CUATRIMESTRE: SC
WEB: http://dv.ujaen.es/docencia/goto_docencia_cat_307452.html
2. DATOS BÁSICOS DEL PROFESORADO
NOMBRE: FERNÁNDEZ DE MOYA ROMERO, JOSÉ ENRIQUE
IMPARTE: [Profesor responsable]
DEPARTAMENTO: U105 - DERECHO CIVIL, DCHO. FINAN. Y TRIBUTARIO
ÁREA: 150 - DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
N. DESPACHO: D3 - NÚMERO 53 E-MAIL: jefernan@ujaen.es TLF: 953212955
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/11161
URL WEB: WWW.10.UJAEN/CONOCENOS/DEPARTAMENTOS/DERCIV/PROFESORADO AREA DE DERECHO FINANCIERO
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-7333-6723
NOMBRE: SOLER BELDA, RAMÓN
IMPARTE: Teoría - Prácticas
DEPARTAMENTO: U105 - DERECHO CIVIL, DCHO. FINAN. Y TRIBUTARIO
ÁREA: 150 - DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
N. DESPACHO: 90 - - E-MAIL: rsoler@ujaen.es TLF: -
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/86039
URL WEB: -
ORCID: -
3. PRERREQUISITOS, CONTEXTO Y RECOMENDACIONES
PRERREQUISITOS:
-
CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN:

Se trata de una asignatura, enmarcada en el ámbito del Derecho Público, cuyo contenido es fundamental para la formación de un profesional de la Administración pública. Es un complemento indispensable para su formación jurídica e imprescindible para el conocimiento de la materia "Gestión Tributaria" a la que pertenece, dentro del módulo Gestíón económico-financiera.

RECOMENDACIONES Y ADAPTACIONES CURRICULARES:

Para un adecuado seguimiento de la materia se recomienda la asistencia a las sesiones presenciales de la asignatura y a sus tutorías, así como la utilización del Campus Virtual, como vehículo de comunicación y actualización de sus contenidos.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.
4. COMPETENCIAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Código Denominación de la competencia
E1 Conocer los fundamentos del sistema jurídico
E10 Conocer la organización administrativa de las administraciones públicas
E21 Conocer el marco organizativo de la planificación y la gestión financiera
E22 Conocer los aspectos económicos y el régimen jurídico de un presupuesto público y saber gestionarlo
E23 Conocer y saber aplicar el régimen jurídico de los ingresos de las administraciones públicas
E7 Conocer el marco constitucional español
G1 Capacidad de análisis y síntesis
G12 Conocimiento y gestión avanzada de las tecnologías de la información y la comunicación
G2 Reflexion Crítica
 
Resultados de aprendizaje
Resultado 1 El alumno se organiza y planifica gestionando y analizando la información con la que cuenta, adoptando una reflexión crítica de la misma y toma decisiones ante las nuevas situaciones que se plantean
Resultado 2 El alumno se expresa en público para la defensa de trabajos, tanto individuales como en grupo, comprende y sabe comunicarse en las relaciones entre personas
Resultado 3 El alumno conoce el marco constitucional español y los fundamentos del sistema jurídico y sabe aplicar las bases del régimen jurídico de las Administraciones Públicas y el Procedimiento administrativo común, así como comprende la organización y funcionamiento de las Administraciones Públicas y su dinámica en la nueva gestión pública. Además conoce los sistemas y técnicas de control interno y externo de las Administraciones Pública
Resultado 4 El alumno adquiere conocimientos de los fundamentos de la economía y sabe utilizar aplicaciones informáticas para la gestión administrativa y financiera y conoce el entorno de trabajos con Internet
Resultado 5 El alumno conocer las técnicas de planificación y control de la gestión
Resultado 6 El alumno conoce el régimen jurídico de un presupuesto público y saber gestionarlo, analiza y gestiona las operaciones de tesorería y las operaciones financieras que lleven a cabo las Administraciones Pública e igualmente las operaciones de contabilidad pública, analizando los indicadores contables y financieros
5. CONTENIDOS

Hemos optado por denominar la asignatura Derecho Tributario y aplicación de los tributos I y II, porque el recurso Tributario y sus técnicas de aplica- ción constituyen la parte más característica, pero no nos ceñiremos sólo a este instituto jurídico. El objetivo fundamental es el conocimiento de los conceptos esenciales del Derecho Financiero y Tributario, los principios por los que se rige, sus cate- gorías dogmáticas y sus técnicas específicas de interpretación y funcionamiento. Así el estudio de la asignatura acercará al alumno a la ordenación jurídica de los ingresos y de los gastos públicos que integran la actividad financiera pública, al sistema de fuentes y distribución de competencias en el ámbito financiero y a los problemas que plantea la eficacia e interpretación de las normas financieras. Posteriormente llegará el análisis particularizado del instituto Tributario, de mayor complejidad y riqueza jurídica, el verdadero protagonista de los des- velos doctrinales, con su prolijo desarrollo normativo y su singular posición presupuestaria. Nuestro estudio se completa con la institución presupuestaria, en cuyo marco formal encuentra encaje conceptual el desarrollo normativo de la activi- dad financiera pública. Al Derecho Presupuestario, que contiene los principios y procedimientos mediante los cuales se aprueban, ejecutan y controlan las decisiones relativas al empleo de los recursos públicos, dedicaremos el segundo bloque temático de conocimientos que ha de adquirir el alumno. Brevemente enunciados, los contenidos de la asignatura girarían entorno a los siguientes bloques temáticos (adscritos a dos cuatrimestres, y que des- cribimos de forma conjunta para dotar de la necesaria perspectiva a la materia):

DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS I (1 er Cuatrimestre) I.- DERECHO FINANCIERO: CONSIDERACIONES GENERALES Derecho Financiero Concepto y contenido. Los principios constitucionales. El poder financiero y las fuentes. La eficacia de las normas en el tiempo y en espacio La interpretación y aplicación de las normas. II.- DERECHO PRESUPUESTARIO El presupuesto: Concepto y naturaleza. Principios. Estructura. Efectos. Ciclo presupuestario: Preparación; Aprobación; Ejecución y Control Peculiaridades del presupuesto según los entes públicos. El gasto público: Concepto; Clases; Principios; Fuentes; Relación jurídica; Procedimiento; Control.

DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS II (2º Cuatrimestre) III.- RECURSOS PUBLICOS NO TRIBUTARIOS Derecho del crédito público. Derecho de los ingresos patrimoniales. Otros recursos públicos III.- DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS El Derecho Tributario. Los tributos y las categorías tributarias. Las obligaciones tributarias y las obligaciones de la Administración tributaria. El hecho imponible. Los sujetos del tributo. Los obligados tributarios. Los elementos cuantitativos del tributo. La deuda tributaria. Extinción y garantías de la deuda tributaria. Cuestiones generales del procedimiento tributario. La gestión tributaria. Los procedimientos de gestión. El procedimiento de inspección. El procedimiento de recaudación. El procedimiento de revisión de los actos en materia tributaria. El Derecho penal y sancionador tributario.

 

TEMA 1.- El Derecho Tributario. Los tributos y las categorías tributarias.

TEMA 2.- Las obligaciones tributarias y las obligaciones de la Administración tributaria.

TEMA 3.- El hecho imponible.

TEMA 4.- Los sujetos del tributo. Los obligados tributarios.

TEMA 5.- Los elementos cuantitativos del tributo.

TEMA 6.- La deuda tributaria. Extinción y garantías de la deuda tributaria.

TEMA 7.- Cuestiones generales del procedimiento tributario.

TEMA 8.- La gestión tributaria. Los procedimientos de gestión.

TEMA 9.- El procedimiento de inspección.

TEMA 10.- El procedimiento de recaudación.

TEMA 11.- El procedimiento de revisión de los actos en materia tributaria.

TEMA 12.- El Derecho penal y sancionador tributario 

6. METODOLOGÍA Y ACTIVIDADES
 
ACTIVIDADES HORAS PRESEN­CIALES HORAS TRABAJO AUTÓ­NOMO TOTAL HORAS CRÉDITOS ECTS COMPETENCIAS (códigos)
A1 - Clases expositivas en gran grupo
  • M1 - Clases expositivas en gran grupo: Clases magistrales
  • M3 - Clases expositivas en gran grupo: Actividades introductorias
  • M4 - Clases expositivas en gran grupo: Conferencias
45.0 75.0 120.0 4.8
  • E1
  • E21
  • E22
  • E23
  • E7
  • G1
  • G12
  • G2
A2 - Clases en grupos de prácticas
  • M11 - Clases en grupos de prácticas: Resolución de ejercicios
  • M12 - Clases en grupos de prácticas: Presentaciones/exposiciones
  • M6 - Clases en grupos de prácticas: Actividades practicas
  • M7 - Clases en grupos de prácticas: Seminarios
  • M8 - Clases en grupos de prácticas: Debates
15.0 15.0 30.0 1.2
  • E1
  • E10
  • E21
  • E22
  • E23
  • E7
  • G1
  • G12
  • G2
TOTALES: 60.0 90.0 150.0 6.0  
 
INFORMACIÓN DETALLADA:

Las clases expositivas están orientadas a que el alumno adquiera la terminología jurídica y los conocimientos necesarios para la comprensión y dominio de las instituciones tributarias. Es necesario que el alumno prepare previamente la clase con la bibliografía básica y la legislación propia de cada sesión.

En cualquier caso, el contenido de las  clases tendrá un acusado perfil práctico, favoreciéndose la utilización de la "metodología de casos" para la asimilación de los contenidos teóricos. Se analizarán documentos con información y problemas de gestión tributaria que requerirán, además del uso del material recomendado, la legislación tributaria en cada caso vigente, por lo que se exigirá su uso.

Los materiales adicionales, o actualizaciones de la legislación aplicable, se incorporarán a la plataforma virtual.

Se tiende a fomentar la participación activa del alumnado, tanto de forma individual como grupal.

7. SISTEMA DE EVALUACIÓN
 
ASPECTO CRITERIOS INSTRUMENTO PESO
Asistencia y/o participación en actividades presenciales y/o virtuales Participación activa en clase. -Participación en los debates presenciales. -Calidad de la participación en los debates. - Participación e integración en grupos de trabajo. - Observación y notas del profesor. 15.0%
Conceptos teóricos de la materia Dominio de los conocimientos teórico-prácticos de la asignatura -Examen Teórico (Prueba objetiva de respuesta breve) - Pruebas periódicas no eliminatorias realizadas sin previo aviso 65.0%
Realización de trabajos, casos o ejercicios Entrega, para su evaluación, de trabajos y resolución de supuestos. En cada ejercicio se analizará: -Estructura del trabajo. - Originalidad en el planteamiento de la situación problemática. -Creatividad en la formulación de las soluciones posibles. -Calidad de la documentación utilizada. - Ortografía, gramática y uso adecuado de figuras retóricas. - Corrección y estilo oratorio en las exposiciones orales. Al menos un ejercicio por bloque temático. Exposición oral de los ejercicios de mayor calidad (atendidos los criterios de evaluación) 20.0%
Prácticas de laboratorio/campo/uso de herramientas TIC - - 0.0%
El sistema de calificación se regirá por lo establecido en el RD 1125/2003 de 5 de septiembre por el que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en la titulaciones universitarias de carácter oficial
INFORMACIÓN DETALLADA:

Para superar la asignatura, el alumno deberá aprobar tanto la prueba teórica como la evaluación práctica.

- La prueba teórica consistirá fundamentalmente en un examen escrito, bajo el formato de prueba objetiva de respuesta breve, con el que alumno podrá acreditar la asimilación de los contenidos y conceptos básicos de la materia. La valoración de esta prueba puede representar hasta el 65% de la calificación final. Podrá incluir, la calificación obtenida en pruebas periódicas no eliminatorias, cuya puntuación no podrá superar el 5% de la calificación final. (Se constatará la culminación, fundamentalmente, de los objetivos: R1, R3, R5. Y, tangencialmente -por su reflejo en materia tributaria- los objetivos: R4 y R6)

- La prueba práctica consistirá en la evaluación individual (15% de la calificación total) y grupal (5%) de los trabajos entregados. ( Se comprobará que el alumno alcanza los objetivos: R2,R1 y R4. Debe reflejar, en la práctica, la asunción de las competencias y resultados a valorar en la prueba teórica)

- Igualmente se tendrá en cuenta, dentro de la calificación final, y con un valor máximo del 15%, la participación activa del alumno en las actividades propias de la asignatura. (La participación en clase debe ser exponente de los objetivos de la asignatura, y vehículo para la asimilación de las competencias G6, G7, G1, G2, G5 , G12 y, fundamentalmente, G9).

- Para que opere la ponderación por participación en clase, el alumno deberá previamente aprobar el examen teórico y práctico.

- Cuando no conste asistencia o participación el alumno, la calificación final máxima del alumno no podrá superar el 85% del total.

8. DOCUMENTACIÓN / BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA O BÁSICA:
  • Curso de derecho financiero y tributario. Edición: 28ª ed. rev. y puesta al día. Autor: Martín Queralt, Juan et alii. Editorial: Madrid : Tecnos, 2017.
    • Observaciones: edición actualizada
     (C. Biblioteca)
  • Derecho financiero y tributario.. Edición: 17ª ed. Autor: Cazorla Prieto, Luis María. Editorial: Cizur Menor (Navarra) : Aranzadi-Thomson Reuters, 2017.
    • Observaciones: edición actualizada
     (C. Biblioteca)
  • Manual Práctico de Derecho Tributario Parte General . Edición: 4ª Edición . Autor: Eseverri Martínez, Ernesto et alii. Editorial: Tirant lo Blanch.
    • Observaciones: edición actualizada
     (C. Biblioteca)
GENERAL Y COMPLEMENTARIA:
  • Westlaw ES [Recurso electrónico]: el servicio internet de Aranzadi. Edición: -. Autor: -. Editorial: [Pamplona] : Thomson Aranzadi, 2003-.
    • Observaciones: Práctico fiscal
     (C. Biblioteca)
  • CISS online. [Recurso electrónico]. Edición: -. Autor: -. Editorial: Valencia : Wolters Kluwer España, 2002-.
    • Observaciones: Atlas Fiscal
  • Nautis fiscal on line [Recurso electrónico]. Edición: -. Autor: -. Editorial: Madrid : Francis Lefebvre
  • Tirant on line [Recurso electrónico]. Edición: -. Autor: -. Editorial: [Valencia] : Tirant lo Blanch, cop. 1999.
    • Observaciones: Esquemas: Procedimientos tributarios
9. CRONOGRAMA (segundo cuatrimestre)
 
Semana A1 - Clases expositivas en gran grupo A2 - Clases en grupos de prácticas Trabajo autónomo Observaciones
Nº 1
28 ene. - 3 feb. 2019
3.01.0 6.0 TEMAS 1 Y 2 (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 2
4 - 10 feb. 2019
3.01.0 6.0 TEMAS 3 Y 4.- (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 3
11 - 17 feb. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 5.- (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 4
18 - 24 feb. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 6.- (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 5
25 feb. - 3 mar. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 7.- (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 6
4 - 10 mar. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 8.- La gestión tributaria. Los procedimientos de gestión. (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 7
11 - 17 mar. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 8.- La gestión tributaria. Los procedimientos de gestión. (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 8
18 - 24 mar. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 8.- La gestión tributaria. Los procedimientos de gestión. (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 9
25 - 31 mar. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 9.- El procedimiento de inspección. (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 10
1 - 7 abr. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 9.- El procedimiento de inspección. (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 11
8 - 14 abr. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 10.- El procedimiento de recaudación. (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Período no docente: 15 - 21 abr. 2019
Nº 12
22 - 28 abr. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 10.- El procedimiento de recaudación. (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 13
29 abr. - 5 may. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 11.- El procedimiento de revisión de los actos en materia tributaria. (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 14
6 - 12 may. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 11.- El procedimiento de revisión de los actos en materia tributaria. (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Nº 15
13 - 17 may. 2019
3.01.0 6.0 TEMA 12.- El Derecho penal y sancionador tributario (A TRAVÉS DE CASOS PRÁCTICOS)
Total Horas 45.0 15.0 90.0