Universidad de Jaén

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Guía docente 2018-19 - 11312022 - Régimen fiscal de la empresa

TITULACIÓN: Grado en Finanzas y contabilidad (11312022)
CENTRO: FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS

TITULACIÓN: Doble Grado en Administración y dirección de empresas y Finanzas y contabil (11912029)
CENTRO: FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS

CURSO ACADÉMICO: 2018-19
GUÍA DOCENTE
1. DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA
NOMBRE: Régimen fiscal de la empresa
CÓDIGO: 11312022 (*) CURSO ACADÉMICO: 2018-19
TIPO: Obligatoria
Créditos ECTS: 6.0 CURSO: 3 CUATRIMESTRE: PC
WEB: http://www10.ujaen.es/conocenos/departamentos/derciv
 
2. DATOS BÁSICOS DEL PROFESORADO
NOMBRE: FERNÁNDEZ DE MOYA ROMERO, JOSÉ ENRIQUE
IMPARTE: Teoría - Prácticas [Profesor responsable]
DEPARTAMENTO: U105 - DERECHO CIVIL, DCHO. FINAN. Y TRIBUTARIO
ÁREA: 150 - DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
N. DESPACHO: - E-MAIL: - TLF: -
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/11161
URL WEB: -
 
NOMBRE: SOLER BELDA, RAMÓN
IMPARTE: Teoría
DEPARTAMENTO: U105 - DERECHO CIVIL, DCHO. FINAN. Y TRIBUTARIO
ÁREA: 150 - DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
N. DESPACHO: 90 - - E-MAIL: rsoler@ujaen.es TLF: -
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/86039
URL WEB: -
 
3. PRERREQUISITOS, CONTEXTO Y RECOMENDACIONES
PRERREQUISITOS:
-
CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN:

Régimen Fiscal de la Empresa es una asignatura de carácter obligatorio, del primer cuatrimestre, que se imparte en el tercer año del Grado en Finanzas y Contabilidad que proporciona al estudiante su primer contacto con uno de los elementos que, en cumplimiento del mandato establecido en el artículo 31.1 de la Constitución española, condiciona la actividad empresarial en los Estados de nuestro entorno jurídico: la fiscalidad, entendida como un deber, tanto de personas físicas como jurídicas, de contribuir al sostenimiento del gasto público, que, entre otros, debe respetar los principios de justica tributaria a que se refiere el artículo señalado.

La asignatura de Régimen Fiscal de la Empresa permitirá al estudiante alcanzar los conocimientos básicos de una realidad determinante de la actividad empresarial: las decisiones legislativas en materia de tributos. La enseñanza de esta asignatura se orientará a hacer posible que el estudiante sea capaz de conocer e identificar los elementos esenciales de la relación jurídico tributaria, interpretar las fuentes de manera adecuada y contribuir a fundamentar sus decisiones empresariales como futuro agente social ante las medidas dinámicas adoptadas por el legislador fiscal.

RECOMENDACIONES Y ADAPTACIONES CURRICULARES:

La enseñanza de la asignatura se estructura en una doble vertiente. La teórica se llevará a cabo sobre la base de la exposición del contenido de los temas, a fin de configurar el esquema conceptual de esta disciplina, así como a través del estudio de la información bibliográfica facilitada al estudiante a tal efecto. En coordinación y en base a los conocimientos teóricos, la parte práctica profundizará en ellos y los consolidará, mediante la realización, por parte del estudiante, de supuestos prácticos que resolverá, permitiendo verificar el alcance y compresión de cada parte temática.

Para un seguimiento práctico, útil y provechoso de la asignatura, se recomienda la asistencia a las sesiones presenciales, tutorías y  se considera necesario el empleo de las distintas herramientas y posibilidades que ofrece la plataforma de docencia virtual.

Esta disciplina, con un total de 6 créditos, se complementa con otra asignatura, en este caso optativa,  Régimen fiscal de las PYMES.  El Derecho Tributario, en su conjunto, exige una constante actualización de conocimientos y prácticas mientras se instruye a lo largo del curso, debido a la repercusión inmediata de la actividad legislativa.

La finalidad de estas asignaturas es dar a conocer al estudiante las implicaciones fiscales de la actividad empresarial en relación con los distintos niveles de la Administración tributaria y, especialmente, facultarlo y orientarlo en condiciones óptimas que le permitan integrar el factor fiscal en sus determinaciones de gestión empresarial en el ámbito de su actividad profesional.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.
4. COMPETENCIAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE
código Denominación de la competencia
E51 Desarrollar la capacidad para el manejo de las fuentes jurídicas y para entender o interpretar los textos jurídicos.
E52 Aplicar las técnicas informáticas en la obtención del conocimiento (bases de legislación, jurisprudencia, bibliografía, internet) y la comunicación de datos jurídico-financieros.
G02 Tener capacidad de análisis y síntesis.
G03 Tener capacidad de organizar y planificar.
G09 Ser capaz de tomar decisiones.
G10 Ser capaz de trabajar en equipo.
G16 Ser capaz de trabajar de forma autónoma.
Resultados de aprendizaje
Resultado 1 Proporcionar conocimientos básicos sobre el sistema de financiación de la Hacienda Pública Española.
Resultado 10 Lograr una preparación para la aplicación de las normas en el complejo mundo del Derecho Financiero y Tributario.
Resultado 11 Conseguir una formación jurídica, en el ámbito del Derecho Financiero y Tributario, para profesionales en la Dirección de empresas.
Resultado 15 Saber exponer, tanto de forma oral como escrita, las soluciones a problemas planteados, ya sea en grupo o individuales.
Resultado 2 Conocer la fiscalidad de los beneficios que obtiene el empresario individual y social y las actuaciones a seguir con la Administración Tributaria.
Resultado 9 Obtener el conocimiento del significado y alcance de las normas financieras y tributarias, así como fomentar el espíritu crítico.
5. CONTENIDOS

Conceptos básicos: Concepto y contenido del Derecho Financiero, principios constitucionales, fuentes, poder financiero, interpretación y aplicación de las normas.

Teoría jurídica del Derecho Tributario: Concepto y clases de tributos, presupuestos de hecho del tributo, clases de obligados tributarios, elementos de cuantificación de la deuda tributaria, así como sus garantías.

Aplicación de los tributos: Procedimientos de gestión, inspección y recaudación, así como las clases de infracciones y sanciones y las vías de revisión administrativa.

Sistema Tributario Español: análisis de las principales figuras tributarias del Estado, Comunidades Autónomas y Entes locales que inciden en el ámbito empresarial.

TEMA 1º. LA ACTIVIDAD FINANCIERA: EL DERECHO FINANCIERO.

1.- La actividad financiera.

2.- El Derecho Financiero como ciencia jurídica.

a) Concepto.

b) Contenido del Derecho Financiero.

c) Autonomía del Derecho Financiero.

d) Ramas del Derecho Financiero.

e) Relaciones con otras ramas jurídicas.

TEMA 2º. PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA.

1.- Principios constitucionales que informan el Derecho Financiero:

a) Concepto.

b) Clases.

2.- Especial referencia a los principios constitucionales de justicia tributaria: el art. 31.1 de la constitución:

a) Principio de generalidad. Excepciones al mismo.

b) Principio de igualdad.

c) Principio de capacidad económica.

d) La progresividad del sistema tributario.

3.- El principio de legalidad tributaria.

4.- La extrafiscalidad como criterio ordenador de tributo.

TEMA 3º: EL PODER FINANCIERO Y LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO.

1.- El poder financiero.

a) Concepto.

b) Clases.

c) Poder financiero y potestades financieras.

2.- Titularidad del poder financiero.

3.- Limites del poder financiero.

4.- Criterios de vinculación y confluencia de poderes.

5.- Fuentes del Derecho Financiero:

a) Concepto.

b) Clases.

6.- La ley y sus manifestaciones.

7.- El reglamento:

a) Concepto.

b) Clases.

8.- Otras fuentes.

9.- Las fuentes de ámbito internacional. Especial referencia al Derecho Europeo.

TEMA 4º: APLICACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO.

1.- La eficacia de las normas financieras en el tiempo.

a) Vigencia y cese.

b) Retroactividad y ultraactividad.

2.- La eficacia de las normas financieras en el espacio.

a) Principios y criterios de aplicación.

b) La doble imposición internacional y métodos para evitarla.

TEMA 5º: INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

1.- Concepciones en la interpretación de las normas tributarias.

2.- Criterios jurídicos de interpretación.

3.- La calificación tributaria.

4.- La interpretación por la Administración.

5.- Integración de las normas tributarias: la analogía en Derecho Financiero.

6.- El fraude a la ley tributaria: conflicto de aplicación de las normas tributarias.

TEMA 6º: EL TRIBUTO.

1.- Los ingresos tributarios en el marco de los ingresos públicos.

2.- El tributo en cuanto instituto jurídico.

3.- Las categorías tributarias: análisis de la Ley General Tributaria.

4.- las exacciones parafiscales.

TEMA 7º: EL IMPUESTO.

1.- La concepción del impuesto.

2.- Funciones instrumentales del impuesto.

3.- Clasificación de los impuestos:

a) Directos e indirectos.

b) Personales y reales.

c) Objetivos y subjetivos.

d) Instantáneos y periódicos.

 4.- Estructura del sistema impositivo español.

TEMA 8º: LA TASA.

1.- Concepto.

2.- Distinción de figuras afines.

3.- Fundamento y funciones de la tasa.

4.-Naturaleza jurídica de la tasa.

a) Régimen jurídico de la tasa.

b) La tasa y los precios públicos.

TEMA 9º: LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL.

1.- Concepto.

2.- Distinción de figuras afines.

3.- Naturaleza jurídica de la contribución especial.

4.- Características de la contribución especial.

5.- Clasificación de las contribuciones especiales.

6.- La contribución especial en el ámbito local.

TEMA 10º: LOS ELEMENTOS ESENCIALES DEL TRIBUTO.

1.- Relación jurídica tributaria.

2. La obligación tributaria: Sus características.

3.- El hecho imponible.

a) Concepto y naturaleza.

b) Fundamento.

4 .- Los denominados supuestos de no sujeción.

5.- La exención.

a) Concepto.

b) Naturaleza y clases.

c) Establecimiento, extinción y pérdida de las exenciones.

d) Exenciones y derechos adquiridos.

6.- Elementos subjetivos.

a) Los sujetos del tributo.

b) Sujeto activo: Concepto y características.

c) El sujeto pasivo: concepto y características. Clases.

d) Los obligados tributarios: los retenedores, los responsables, los sucesores, la traslación y la repercusión.

7.- Elementos cuantificadores.

a) Tributos fijos y tributos variables.

b) La base tributaria: Concepto; clases; métodos y procedimientos; regímenes para su determinación.

4.- El tipo de gravamen.

a) Concepto.

b) Clases.

5.- Cuota tributaria.

a) Concepto.

b) Clases.

c) Determinación.

TEMA 11º: CUESTIONES GENERALES DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.

1. Consideraciones generales.

a) Función y procedimiento tributario.

b) Características.

c) Principios.

d) Estructura y contenido.

TEMA 12: EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.

1. Concepto de sistema tributario.

2. Características.

3.- Estructura:

a) Tributos del Estado.

b) Tributos de las Comunidades Autónomas.

c) Tributos de los Entes Locales.

d) Tributos de otras entidades.

6. METODOLOGÍA Y ACTIVIDADES
ACTIVIDADES HORAS PRESEN­CIALES HORAS TRABAJO AUTÓ­NOMO TOTAL HORAS CRÉDITOS ECTS COMPETENCIAS (códigos)
A1 - Clases expositivas en gran grupo
  • M1 - Clases expositivas en gran grupo: Clases magistrales
45.0 75.0 120.0 4.8
  • E51
  • G02
  • G03
  • G09
  • G10
  • G16
A2 - Clases en grupos de prácticas
  • M13 - Clases en grupos de prácticas: Otros
  • M6 - Clases en grupos de prácticas: Actividades practicas
  • M7 - Clases en grupos de prácticas: Seminarios
15.0 15.0 30.0 1.2
  • E52
  • G02
  • G03
  • G09
  • G10
  • G16
TOTALES: 60.0 90.0 150.0 6.0  
 
INFORMACIÓN DETALLADA:

La metodología y actividades de la asignatura están orientadas a la consecución de los resultados de aprendizaje vinculados a las competencias de la asignatura: R1, R2, R9, R10, R11 y R15. La asignatura comprenderá una parte teórica mediante clases expositivas en gran grupo (3 horas semanales) y otra práctica (1 hora semanal) que se abordarán siguiendo el programa de la asignatura.

Además, con el fin de facilitar el estudio de la asignatura es muy recomendable hacer uso de la herramienta que nos proporciona la UJA a través de la plataforma de Docencia Virtual, desde donde, una vez matriculado, podrás acceder a la asignatura. En este espacio virtual podrásconsultar toda la documentación y será el único vehículo complementario para la recepción y entrega de supuestos prácticos. De esta forma conocerás qué prácticas estás disponibles, cuál es el período de entrega, los cambios normativos que resulten relevantes, etc.

7. SISTEMA DE EVALUACIÓN
 
ASPECTO CRITERIOS INSTRUMENTO PESO
Asistencia y/o participación en actividades presenciales y/o virtuales Participación activa en clase. Participación en los debates. Obsrvación y notas del profesor. 15.0%
Conceptos teóricos de la materia Dominio de los conocimientos teóricos y operativos de la materia. Realización de examen teórico y/o práctico. 65.0%
Realización de trabajos, casos o ejercicios Entrega y exposición de los trabajos o casos prácticos bien resueltos. Evaluación de trabjos o casos prácticos y participaciónactiva en su corrección. 20.0%
Prácticas de laboratorio/campo/uso de herramientas TIC . . 0.0%
El sistema de calificación se regirá por lo establecido en el RD 1125/2003 de 5 de septiembre por el que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en la titulaciones universitarias de carácter oficial
INFORMACIÓN DETALLADA:

Para superar la asignatura, el alumno deberá aprobar tanto la parte teórica como práctica, y solo entonces se le adicionará la parte de nota correspondiente a asistencia y participación.

Cuando no conste asistencia y participación, la calificación final máxima del alumno no podrá superar el 85% de la nota.

8. DOCUMENTACIÓN / BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA O BÁSICA:
  • DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Edición: -. Autor: FALCON Y TELLA, RAMON. Editorial: DYKINSON.
    • Observaciones: 2016
     (C. Biblioteca)
  • MANUAL PRACTICO DE DERECHO TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Edición: -. Autor: CABRERIZO, CARLOS MARIA. Editorial: DYKINSON.
    • Observaciones: 2016
     (C. Biblioteca)
  • MANUAL PRACTICO DE DERECHO TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Edición: -. Autor: AAVV. Editorial: TIRANT LO BLANCH.
    • Observaciones: 2016
     (C. Biblioteca)
  • DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. Edición: -. Autor: PEREZ ROYO, FERNANDO. Editorial: CIVITAS.
    • Observaciones: 2016
     (C. Biblioteca)
  • SISTEMA FISCAL ESPAÑOL. IMPUESTOS ESTATALES, AUTONÓMICOS Y LOCALES. Edición: -. Autor: AAVV. Editorial: IUSTEL.
    • Observaciones: 2015
     (C. Biblioteca)
GENERAL Y COMPLEMENTARIA:
  • Ejercicios y cuestiones de fiscalidad . Edición: Universidad de zaragoza. Autor: AAVV.
    • Observaciones: 2016
     (C. Biblioteca)
  • Practicum fiscal 2015. Edición: -. Autor: Hucha Celador, Fernando de la. Editorial: Lex Nova S.A..
    • Observaciones: 2016
     (C. Biblioteca)
  • Legislación Básica del Sistema Tributario Español. Edición: -. Autor: -. Editorial: Tecnos.
    • Observaciones: 2017
     (C. Biblioteca)
9. CRONOGRAMA (primer cuatrimestre)
Semana A1 - Clases expositivas en gran grupo A2 - Clases en grupos de prácticas Trabajo autónomo Observaciones
Nº 1
10 - 16 sep 2018
3.01.0 6.0 TEMA 1º. LA ACTIVIDAD FINANCIERA: EL DERECHO FINANCIERO.
Nº 2
17 - 23 sep 2018
3.01.0 6.0 TEMA 2º. PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA.
Nº 3
24 - 30 sep 2018
3.01.0 6.0 TEMA 3º: EL PODER FINANCIERO Y LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO (I)
Nº 4
1 - 7 oct 2018
3.01.0 6.0 TEMA 3º: EL PODER FINANCIERO Y LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO (II).
Nº 5
8 - 14 oct 2018
3.01.0 6.0 TEMA 4º: APLICACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO.
Nº 6
15 - 21 oct 2018
3.02.0 6.0 TEMA 5º: INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.
Nº 7
22 - 28 oct 2018
3.01.0 6.0 TEMA 6º: EL TRIBUTO.
Nº 8
29 oct - 4 nov 2018
3.01.0 6.0 TEMA 7º: EL IMPUESTO.
Nº 9
5 - 11 nov 2018
3.01.0 6.0 TEMA 8º: LA TASA.
Nº 10
12 - 18 nov 2018
3.01.0 6.0 TEMA 9º: LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL.
Nº 11
19 - 25 nov 2018
3.01.0 6.0 TEMA 10º: LOS ELEMENTOS ESENCIALES DEL TRIBUTO (I).
Nº 12
26 nov - 2 dic 2018
3.01.0 6.0 TEMA 10º: LOS ELEMENTOS ESENCIALES DEL TRIBUTO (II).
Nº 13
3 - 9 dic 2018
3.01.0 6.0 TEMA 11º: CUESTIONES GENERALES DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.
Nº 14
10 - 16 dic 2018
3.01.0 6.0 TEMA 12: EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.
Nº 15
17 - 20 dic 2018
3.00.0 6.0 CONTINUACIÓN TEMA 12: EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.
Total Horas 45.0 15.0 90.0