Universidad de Jaén

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Se trata de una asignatura, enmarcada  en el ámbito del Derecho Público, cuyo contenido es fundamental para la formación de los graduados en Gestión y Administración Pública. Es un complemento fundamental para la formación jurídica e imprescindible para el conocimiento completo de la materia "Gestión Tributaria" a la que pertenece, ya que es la primera parte de las dos que integran el grupo de asignaturas denominadas "Derecho Tributario y aplicación de los Tributos".

Para el buen seguimiento de la asignatura se recomienda que los estudiantes hayan preparado previamente las clases con la bibliografía básica recomendada. También es recomendable la asistencia a las tutorías presenciales, o a través de la plataforma de docencia virtual, a fin de resolver las dudas de contenido de la asignatura o de planteamiento y resolución de las actividades, ejercicios o casos prácticos.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.

Hemos optado por denominar la asignatura Derecho Tributario y aplicación de los tributos I y II, porque el recurso Tributario y sus técnicas de aplica- ción constituyen la parte más característica, pero no nos ceñiremos sólo a este instituto jurídico. El objetivo fundamental es el conocimiento de los conceptos esenciales del Derecho Financiero y Tributario, los principios por los que se rige, sus categorías dogmáticas y sus técnicas específicas de interpretación y funcionamiento. Así el estudio de la asignatura acercará al alumno a la ordenación jurídica de los ingresos y de los gastos públicos que integran la actividad financiera pública, al sistema de fuentes y distribución de competencias en el ámbito financiero y a los problemas que plantea la eficacia e interpretación de las normas financieras. Posteriormente llegará el análisis particularizado del instituto Tributario, de mayor complejidad y riqueza jurídica, el verdadero protagonista de los desvelos doctrinales, con su prolijo desarrollo normativo y su singular posición presupuestaria. Nuestro estudio se completa con la institución presupuestaria, en cuyo marco formal encuentra encaje conceptual el desarrollo normativo de la activi- dad financiera pública. Al Derecho Presupuestario, que contiene los principios y procedimientos mediante los cuales se aprueban, ejecutan y controlan las decisiones relativas al empleo de los recursos públicos, dedicaremos el segundo bloque temático de conocimientos que ha de adquirir el alumno. Brevemente enunciados, los contenidos de la asignatura girarían entorno a los siguientes bloques temáticos (adscritos a dos cuatrimestres, y que describimos de forma conjunta para dotar de la necesaria perspectiva a la materia)

DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS I (1 er Cuatrimestre) I.- DERECHO FINANCIERO: CONSIDERACIONES GENERALES Derecho Financiero Concepto y contenido. Los principios constitucionales. El poder financiero y las fuentes. La eficacia de las normas en el tiempo y en espacio La interpretación y aplicación de las normas. II.- DERECHO PRESUPUESTARIO El presupuesto: Concepto y naturaleza. Principios. Estructura. Efectos. Ciclo presupuestario: Preparación; Aprobación; Ejecución y Control Peculiaridades del presupuesto según los entes públicos. El gasto público: Concepto; Clases; Principios; Fuentes; Relación jurídica; Procedimiento; Control. III.- RECURSOS PUBLICOS NO TRIBUTARIOS Derecho del crédito público. Derecho de los ingresos patrimoniales. Otros recursos públicos

DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS II (2º Cuatrimestre) III.- DERECHO TRIBUTARIO Y APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS El Derecho Tributario. Los tributos y las categorías tributarias. Las obligaciones tributarias y las obligaciones de la Administración tributaria. El hecho imponible. Los sujetos del tributo. Los obligados tributarios. Los elementos cuantitativos del tributo. La deuda tributaria. Extinción y garantías de la deuda tributaria. Cuestiones generales del procedimiento tributario. La gestión tributaria. Los procedimientos de gestión. El procedimiento de inspección. El procedimiento de recaudación. El procedimiento de revisión de los actos en materia tributaria. El Derecho penal y sancionador tributario.

BLOQUE I.- DERECHO FINANCIERO: CONSIDERACIONES GENERALES.

 LECCIÓN 1.-  EL DERECHO FINANCIERO: CONCEPTO Y CONTENIDO.

1.   La actividad financiera.

2.   El Derecho Financiero como ciencia jurídica.

 

LECCIÓN 2.- LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE JUSTICIA TRIBUTARIA.

1. El valor normativo de los principios constitucionales.

2. El principio de capacidad económica.

3. El principio de generalidad.

4. El principio de legalidad. La reserva de ley.

5. Otros principios constitucionales con incidencia en el Derecho Financiero.

a) El principio de igualdad.

b) Los principios de progresividad y no confiscatoriedad.

c) Los principios de eficiencia y economía en el gasto público.

LECCIÓN 3.- EL PODER FINANCIERO.

1. Concepto y límites.

2. Distribución del poder financiero.

3. La ordenación constitucional del poder financiero en España.

4. El poder financiero del Estado.

5. El poder financiero de las Comunidades Autónomas.

6. El poder financiero de los Entes Locales.

LECCIÓN 4.- APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL TIEMPO Y EN EL ESPACIO.

1. Eficacia de las normas financieras en el tiempo.

a)   Vigencia y cese.

b)   Retroactividad y ultraactividad.

2. Eficacia de las normas financieras en el espacio.

a)   Eficacia a nivel interno.

b)   Eficacia a nivel supranacional.

3. La doble imposición: Concepto, clases, figuras afines y Métodos para evitar la doble imposición internacional.

LECCIÓN 5.- INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

1. Concepto y criterios de interpretación.

2. La interpretación en la LGT.

3. Interpretación por la Administración y consultas en materia tributaria.

4. La  integración de las normas tributarias: la analogía en el Derecho Financiero.

LECCIÓN 6-.- CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS. SIMULACIÓN Y FIGURAS AFINES.

1. El conflicto en la aplicación de la ley tributaria .

2.- Simulación.

3.- Otras figuras.

LECCIÓN 7- ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.

1.-  Comentarios generales.

2.- Esquemas de la imposición estatal, autonómica y local.

BLOQUE II.-DERECHO PRESUPUESTARIO.

LECCIÓN 8ª: EL PRESUPUESTO. CONCEPTO Y FUNCIÓN.

1. Derecho presupuestario y derecho del gasto público: esquemas de elaboración dogmática y principios relativos al gasto público.

a)   Esquemas de elaboración dogmática del gasto público.

b)   El principio de justicia material del gasto público.

c)   Contenido del Derecho Presupuestario.

2. El Presupuesto como expresión jurídica del plan de la actividad financiera.

3. Concepto legal del Presupuesto.

  LECCIÓN 9 ª: CICLO PRESUPUESTARIO .

9.1  ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO.

1.  Ciclo presupuestario.

2.         Las relaciones entre los poderes legislativo y ejecutivo en el marco del ciclo presupuestario.

3.         Elaboración de los Presupuestos Generales del Estado: Formación y aprobación del proyecto de ley.

4.    Aprobación del presupuesto.

9.2 LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.

1. El procedimiento de ejecución presupuestaria.

2.         Ordenación del gasto.

2.1. Autorización del gasto.

2.2.   Disposición del gasto.

2.3.   Reconocimiento de la obligación.

3.    Ordenación del pago.

3.1. Ordenación del pago.

3.2. Pago.

4.    Procedimientos especiales de ejecución.

4.1.   Anticipos de caja fija.

4.2.   Pagos en el extranjero.

4.3.   Obligaciones de ejercicios posteriores.

4.4.   Concesión de subvenciones.

4.5.   Realización de obras de emergencia.

5.    Cierre y liquidación del presupuesto.  El déficit.

6.    El Tesoro Público.

6.1. Funciones del Tesoro Público.

6.2.   El presupuesto del Tesoro.

7.    Modificaciones presupuestarias.

7.1.   Modificaciones presupuestarias que excepcionan el principio de especialidad cuantitativa.

7.1.1.  Créditos ampliables.

7.2.   Modificaciones presupuestarias que excepcionan el principio de especialidad cualitativa.

7.2.1. Transferencias de créditos.

7.2.2.  Créditos coyunturales.

7.3.   Modificaciones presupuestarias que excepcionan, al mismo tiempo, los principios de especialidad cuantitativa y cualitativa.

7.3.1. Créditos extraordinarios y suplementos de créditos.  Anticipos de tesorería.

7.3.2.  Generación de créditos.

7.3.3.  Reposición de créditos.

7.4.   Modificaciones presupuestarias que excepcionan el principio de especialidad temporal o anualidad.

9.3  EL CONTROL DEL PRESUPUESTO.

1. La función de control.  Concepto, contenido y clases.

2.    El control interno.

3. Control externo del presupuesto.

4.. Control parlamentario.

 

LECCIÓN 1O ª:  PECULIARIDADES DEL PRESUPUESTO SEGÚN LOS ENTES PÚBLICOS.

1.- El presupuesto de las comunidades autónomas

2.-  el presupuesto de las entidades locales.

3.- los presupuestos de los entes institucionales y de la seguridad social.

4.-  el presupuesto de las comunidades europeas.

LECCIÓN 11ª: EL GASTO PÚBLICO.

1.- Concepto y Clases.

2.- Principios.

3.- Fuentes.

4.- Relación Jurídica.

5.- Procedimiento y control.

BLOQUE III.- RECURSOS PUBLICOS NO TRIBUTARIOS.

  LECCIÓN 12: INGRESOS PÚBLICOS DE DERECHO PÚBLICO: LA DEUDA PÚBLICA (I).

1. Deuda Pública.

a)   Concepto.

b)   Distinción de figuras afines.

2. Operaciones que integran la Deuda Pública:

a)   Préstamos.

b)   Depósitos.

c)   Apertura de crédito.

3. Clases de Deuda Pública:

4. Emisión de la Deuda Pública: Naturaleza de la Ley de emisión.

LECCIÓN 13: LA DEUDA PÚBLICA (II).

1. Emisión del empréstito público.

a)   Ley de emisión. Su naturaleza.

b)   Procedimiento de emisión.

c)   Emisión por las Comunidades autónomas y por los entes locales e institucionales.

d)   La materia del empréstito. Cuantía y límites legales.

e)   Los títulos de la deuda.

2. Contenido de los empréstitos públicos.: Ventajas,  Pago de intereses, Garantías.

LECCIÓN 14: INGRESOS PÚBLICOS DE DERECHO PRIVADO.

1. Introducción.

2. Los ingresos patrimoniales.

a)   Concepto.

b)   Naturaleza.

3. Ingresos patrimoniales del Estado: El Patrimonio Nacional.

4. Ingresos patrimoniales de otros entes públicos.