Universidad de Jaén

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Guía docente 2017-18 - 11313009 - Tributación de las PYMES



TITULACIÓN: Grado en Finanzas y contabilidad
CENTRO: FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS
CURSO: 2017-18
ASIGNATURA: Tributación de las PYMES
GUÍA DOCENTE
1. DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA
NOMBRE: Tributación de las PYMES
CÓDIGO: 11313009 CURSO ACADÉMICO: 2017-18
TIPO: Optativa
Créditos ECTS: 6.0 CURSO: 4 CUATRIMESTRE: PC
WEB: http://dv.ujaen.es/docencia/goto.php?target=crs_433908&client_id=docencia
2. DATOS BÁSICOS DEL PROFESORADO
NOMBRE: SOLER BELDA, RAMÓN
IMPARTE: Teoría - Prácticas [Profesor responsable]
DEPARTAMENTO: U105 - DERECHO CIVIL, DCHO. FINAN. Y TRIBUTARIO
ÁREA: 150 - DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
N. DESPACHO: 90 - - E-MAIL: rsoler@ujaen.es TLF: -
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/86039
URL WEB: -
ORCID: -
3. PRERREQUISITOS, CONTEXTO Y RECOMENDACIONES
PRERREQUISITOS:
-
CONTEXTO DENTRO DE LA TITULACIÓN:

La asignatura "Tributación de las Pymes" se integra dentro del módulo "optatividad" del Grado en FYCO, impartiéndose en el primer cuatrimestre del cuarto curso.

RECOMENDACIONES Y ADAPTACIONES CURRICULARES:

Para el buen seguimiento de la asignatura se recomienda que los estudiantes hayan preparado previamente las clases con la bibliografía básica recomendada. También es recomendable la asistencia a las tutorías presenciales, o a través de la plataforma de docencia virtual, a fin de resolver las dudas de contenido de la asignatura o de planteamiento y resolución de las actividades, ejercicios o casos prácticos.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.
4. COMPETENCIAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Código Denominación de la competencia
E59 Preparación para analizar y resolver de los distintos problemas que presenta la práctica tributaria.
G02 Tener capacidad de análisis y síntesis.
G03 Tener capacidad de organizar y planificar.
G09 Ser capaz de tomar decisiones.
G10 Ser capaz de trabajar en equipo.
G16 Ser capaz de trabajar de forma autónoma.
 
Resultados de aprendizaje
Resultado 11 Identificar, conocer y saber aplicar el régimen jurídico de los principales tributos del sistema tributario español, así como saber elegir la mejor opción fiscal para la empresa o institución.
Resultado 18 Aprender a trabajar en equipo.
Resultado 22 Resolver casos prácticos en los que sea necesario aplicar la normativa de las sociedades cooperativas andaluzas.
Resultado 31 Distinguir claramente entre empresa familiar y no familiar.
Resultado 33 Conocer los instrumentos de intervención claves en la supervivencia de la empresa familiar.
5. CONTENIDOS

Tributación de las PYMES: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre Valor Añadido.

Otros Tributos Estatales: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuestos Especiales, Cotizaciones sociales.

Tributos locales en el ámbito de la empresa:   Impuesto de Actividades Económicas, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos, Tasas y Contribuciones Especiales.

Beneficios fiscales a las PYMES.

LECCIÓN 1ª. ESQUEMA GENERAL DE LA IMPOSICIÓN EMPRESARIA.

1. Imposición estatal: a)Imposición directa. b) Imposición indirecta. 2. Imposición autonómica. 3. Imposición local.

LECCIÓN 2ª. El IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

1 . Legislación aplicable. Ambito de aplicación. Clases de rendimientos que comprende. Esquema general de liquidación.

2. Rendimiento de actividades empresariales y profesionales: a) Estimación directa normal. B) Estimación Directa simplificada. C) Estimación Objetiva (sistema módulos, signos o índices)

LECCIÓN 3ª. El IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

1.- Legislación aplicable. Ambito de aplicación. Clases de rendimientos que comprende.

2.-Amortización del inmovilizado material:

A) Sistema basado en tablas oficiales. B) Sistema degresivo por porcentaje constante. C) Sistema degresivo por suma de dígitos.

LECCIÓN 4ª :RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS.

1.- Consideraciones generales: A) Concepto de los pagos a cuenta, especialmente de las retenciones. B) Justificación Y Principios constitucionales que las informan. C) Similitudes y diferencias entre el régimen jurídico de las retenciones y de los ingresos a cuenta. D) La retención y la repercusión.

2.- Pagos a cuenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

a) Supuesto en los que son exigibles los pagos a cuenta.

b) Reglas para el cálculo de los mismos.

c) La figura del retenedor: Su régimen jurídico.

d).- Derechos y obligaciones del sujeto al que se ha retenido.

3.- Pagos a cuenta en el Impuesto sobre Sociedades.

a) Concepto y clases.

b) Supuestos en los que son exigibles.

c) Reglas para el cálculo de los mismos.

d) El retenedor.

e) Situación jurídica del sujeto pasivo en la retención.

LECCIÓN 5ª. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.

1. Impuesto sobre el Valor Añadido: Legislación vigente.

2. Deber de presentar liquidaciones periódicas. Concepto y clases de las mismas.

3. Consolidación de la situación jurídica originada: a) Por exceso: compensación o devolución. b) Por defecto.

4. Declaración-resumen anual.

LECCIÓN 6ª. CONSIDERACIONES GENERALES SOBRE OTROS TRIBUTOS.

1. Impuesto sobre el Patrimonio.

2. Imposición autonómica.

3. Imposición local.

LECCIÓN 7ª. TRIBUTACIÓN DE LA PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA.

1 .Concepto tributario de las PYMES.

2. Especificaciones dentro de las PYMES por razón de la actividad, por la forma jurídica, por el tipo de titularidad, por su objetivo o finalidad.

3. Régimen tributario.

6. METODOLOGÍA Y ACTIVIDADES
 
ACTIVIDADES HORAS PRESEN­CIALES HORAS TRABAJO AUTÓ­NOMO TOTAL HORAS CRÉDITOS ECTS COMPETENCIAS (códigos)
A1 - Clases expositivas en gran grupo
  • M1 - Clases expositivas en gran grupo: Clases magistrales
  • M2 - Clases expositivas en gran grupo: Exposición de teoría y ejemplos generales
  • M3 - Clases expositivas en gran grupo: Actividades introductorias
  • M4 - Clases expositivas en gran grupo: Conferencias
  • M5 - Clases expositivas en gran grupo: Otros
30.0 75.0 105.0 4.2
  • E59
  • G02
  • G03
A2 - Clases en grupos de prácticas
  • M10 - Clases en grupos de prácticas: Aulas de informática
  • M11 - Clases en grupos de prácticas: Resolución de ejercicios
  • M12 - Clases en grupos de prácticas: Presentaciones/exposiciones
  • M13 - Clases en grupos de prácticas: Otros
  • M6 - Clases en grupos de prácticas: Actividades practicas
  • M7 - Clases en grupos de prácticas: Seminarios
  • M8 - Clases en grupos de prácticas: Debates
  • M9 - Clases en grupos de prácticas: Laboratorios
15.0 30.0 45.0 1.8
  • G02
  • G03
  • G09
  • G10
  • G16
TOTALES: 45.0 105.0 150.0 6.0  
 
INFORMACIÓN DETALLADA:

La metodología y actividades de la asignatura están orientadas a la consecución de los resultados de aprendizaje vinculados a las competencias de la asignatura: R11, R18, R22, R31 y R33.

Las pruebas de evaluación que se describen en el apartado correspondiente, permiten verificar la consecución de tales resultados de aprendizaje por parte del estudiante

Las clases expositivas están destinadas a que el estudiante adquiera la terminología jurídica y los conocimientos necesarios para la comprensión y dominio de las instituciones esenciales de la asignatura. Los estudiantes deberán haber preparado previamente las clases con la bibliografía básica recomendada.

La clase práctica conlleva la búsqueda de información, documentación y fuentes de carácter jurídico, así como el estudio de problemas jurídicos y supuestos prácticos idealmente elaborados o extraídos de la práctica social a los que el estudiante deberá resolver con una solución acorde con el Ordenamiento jurídico. Para su resolución los alumnos deberán manejar tanto la jurisprudencia, extraída de las principales bases de datos, como la bibliografía recomendada.

También, mediante la redacción, exposición y el debate de los trabajos, los alumnos desarrollarán la capacidad de aprender a utilizar correctamente el lenguaje jurídico, de forma oral y escrita, y a razonar sobre los temas debatidos, desarrollando su capacidad de crítica.

Para el seguimiento y desarrollo de la asignatura el estudiante deberá asistir a las clases en el horario establecido, siendo la asistencia a clase obligatoria y su incumplimiento repercutirá en la calificación correspondiente. También deberá matricularse en la plataforma de docencia virtual desde donde se facilitará toda la información relativa a la asignatura y materiales del curso y se canalizará la entrega de los trabajos, siendo los plazos de entrega de los mismos improrrogables, repercutiendo su incumplimiento en la evaluación. Es responsabilidad del estudiante el acceso a dicha plataforma de formación para el seguimiento de la asignatura.

El alumno también podrá contactar con el profesor y resolver sus dudas a través de la plataforma virtual, así como a través de la tutoría presencial en el despacho del profesor.

7. SISTEMA DE EVALUACIÓN
 
ASPECTO CRITERIOS INSTRUMENTO PESO
Asistencia y/o participación en actividades presenciales y/o virtuales Participación activa en clase. Participación en debates y prácticas. Participación en el trabajo global. Observaciones y notas del profesor. 15.0%
Conceptos teóricos de la materia Dominio de los conomicientos teóricos y operativos de la materia. Examen teórico y/o practico prueba objetiva de respuesta breve) 65.0%
Realización de trabajos, casos o ejercicios Realización de supuestos prácticos. En cada trabajo se valorará tanto la resolución correcta del caso práctico como su presentación y originalidad. Practicas realizadas a indicación del profesor y evaluación de trabajos 20.0%
Prácticas de laboratorio/campo/uso de herramientas TIC . . 0.0%
El sistema de calificación se regirá por lo establecido en el RD 1125/2003 de 5 de septiembre por el que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en la titulaciones universitarias de carácter oficial
INFORMACIÓN DETALLADA:

El sistema de evaluación tiene como finalidad verificar que los estudiantes han adquirido los resultados de aprendizaje previstos en la asignatura. El rendimiento académico será evaluado mediante una prueba final que comprende: un examen teórico escrito con una serie de preguntas de desarrollo breve (R1), y por otro lado la resolución de uno o varios casos prácticos (R3 y R4). También a lo largo del curso se irá evaluando complementariamente los elementos que sirven de base y soporte a los anteriores (R2 y R5).

El sistema de evaluación contempla los siguientes aspectos: los conceptos teóricos de la materia serán valorados en el examen final en un porcentaje del 40%. Para tener en cuenta la nota correspondiente a la asistencia y participación (30%, 3 puntos), realización de trabajos, casos y ejercicios (30%, 3 puntos), será imprescindible una nota mínima de 2 puntos sobre 4 en el examen teórico. El mismo sistema se mantendrá en el resto de convocatorias del curso académico.

8. DOCUMENTACIÓN / BIBLIOGRAFÍA
ESPECÍFICA O BÁSICA:
  • Derecho financiero y tributario español : normas básicas. Edición: 25ª ed. Autor: -. Editorial: Valladolid : Lex Nova : Thomson-Reuters , 2013.
    • Observaciones: edición actualizada
     (C. Biblioteca)
  • Curso de derecho financiero y tributario. Edición: 25ª ed. rev. y puesta al día. Autor: -. Editorial: Madrid : Tecnos , 2014.
    • Observaciones: edición actualizada
     (C. Biblioteca)
  • Derecho financiero y tributario. lecciones de catedra. Edición: 14ª ed. Autor: Menéndez Moreno, Alejandro. Editorial: Valladolid : Lex Nova , 2013.
    • Observaciones: edición actualizada
     (C. Biblioteca)
GENERAL Y COMPLEMENTARIA:
  • Curso de derecho tributario : Parte especial. Edición: 7ª ed. Autor: Pérez Royo, Fernando. Editorial: Madrid : Tecnos, 2012.
    • Observaciones: edición actualizada
     (C. Biblioteca)
9. CRONOGRAMA (primer cuatrimestre)
 
Semana A1 - Clases expositivas en gran grupo A2 - Clases en grupos de prácticas Trabajo autónomo Observaciones
Nº 1
11 - 17 sept. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 1.-ESQUEMA DEL SISTEMA TRIBUTARIO.
Nº 2
18 - 24 sept. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 2.-IRPF
Nº 3
25 sept. - 1 oct. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 2.-IRPF
Nº 4
2 - 8 oct. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 2.-IRPF
Nº 5
9 - 15 oct. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 2.-IRPF
Nº 6
16 - 22 oct. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 2.- IRPF
Nº 7
23 - 29 oct. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 2.-IRPF
Nº 8
30 oct. - 5 nov. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 3.-IMPUESTO SOCIEDADES.
Nº 9
6 - 12 nov. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 3.-IMPUESTO SOCIEDADES.
Nº 10
13 - 19 nov. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 4.-PAGOS A CUENTA
Nº 11
20 - 26 nov. 2017
2.01.0 10.0 TEMA 4.- PAGOS A CUENTA.
Nº 12
27 nov. - 3 dic. 2017
2.01.0 5.0 TEMA 5.- IVA
Nº 13
4 - 10 dic. 2017
2.01.0 10.0 TEMA 5.- IVA
Nº 14
11 - 17 dic. 2017
2.01.0 10.0 TEMA 6.- OTROS TRIBUTOS.
Nº 15
18 - 21 dic. 2017
2.01.0 10.0 TEMA 7.-TRIBUTACION PYMES-
Total Horas 30.0 15.0 95.0