Universidad de Jaén

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Régimen Fiscal de la Empresa es una asignatura de carácter obligatorio, del primer cuatrimestre, que se imparte en el tercer año del Grado en Finanzas y Contabilidad que proporciona al estudiante su primer contacto con uno de los elementos que, en cumplimiento del mandato establecido en el artículo 31.1 de la Constitución española, condiciona la actividad empresarial en los Estados de nuestro entorno jurídico: la fiscalidad, entendida como un deber, tanto de personas físicas como jurídicas, de contribuir al sostenimiento del gasto público, que, entre otros, debe respetar los principios de justica tributaria a que se refiere el artículo señalado.

La asignatura de Régimen Fiscal de la Empresa permitirá al estudiante alcanzar los conocimientos básicos de una realidad determinante de la actividad empresarial: las decisiones legislativas en materia de tributos. La enseñanza de esta asignatura se orientará a hacer posible que el estudiante sea capaz de conocer e identificar los elementos esenciales de la relación jurídico tributaria, interpretar las fuentes de manera adecuada y contribuir a fundamentar sus decisiones empresariales como futuro agente social ante las medidas dinámicas adoptadas por el legislador fiscal.

La enseñanza de la asignatura se estructura en una doble vertiente. La teórica se llevará a cabo sobre la base de la exposición del contenido de los temas, a fin de configurar el esquema conceptual de esta disciplina, así como a través del estudio de la información bibliográfica facilitada al estudiante a tal efecto. En coordinación y en base a los conocimientos teóricos, la parte práctica profundizará en ellos y los consolidará, mediante la realización, por parte del estudiante, de supuestos prácticos que resolverá, permitiendo verificar el alcance y compresión de cada parte temática.

Para un seguimiento práctico, útil y provechoso de la asignatura, se recomienda la asistencia a las sesiones presenciales, tutorías y  se considera necesario el empleo de las distintas herramientas y posibilidades que ofrece la plataforma de docencia virtual.

Esta disciplina, con un total de 6 créditos, se complementa con otra asignatura, en este caso optativa,  Régimen fiscal de las PYMES.  El Derecho Tributario, en su conjunto, exige una constante actualización de conocimientos y prácticas mientras se instruye a lo largo del curso, debido a la repercusión inmediata de la actividad legislativa.

La finalidad de estas asignaturas es dar a conocer al estudiante las implicaciones fiscales de la actividad empresarial en relación con los distintos niveles de la Administración tributaria y, especialmente, facultarlo y orientarlo en condiciones óptimas que le permitan integrar el factor fiscal en sus determinaciones de gestión empresarial en el ámbito de su actividad profesional.

El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.

Conceptos básicos: Concepto y contenido del Derecho Financiero, principios constitucionales, fuentes, poder financiero, interpretación y aplicación de las normas.

Teoría jurídica del Derecho Tributario: Concepto y clases de tributos, presupuestos de hecho del tributo, clases de obligados tributarios, elementos de cuantificación de la deuda tributaria, así como sus garantías.

Aplicación de los tributos: Procedimientos de gestión, inspección y recaudación, así como las clases de infracciones y sanciones y las vías de revisión administrativa.

Sistema Tributario Español: análisis de las principales figuras tributarias del Estado, Comunidades Autónomas y Entes locales que inciden en el ámbito empresarial.

TEMA 1º. LA ACTIVIDAD FINANCIERA: EL DERECHO FINANCIERO.

1.- La actividad financiera.

2.- El Derecho Financiero como ciencia jurídica.

a) Concepto.

b) Contenido del Derecho Financiero.

c) Autonomía del Derecho Financiero.

d) Ramas del Derecho Financiero.

e) Relaciones con otras ramas jurídicas.

TEMA 2º. PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA.

1.- Principios constitucionales que informan el Derecho Financiero:

a) Concepto.

b) Clases.

2.- Especial referencia a los principios constitucionales de justicia tributaria: el art. 31.1 de la constitución:

a) Principio de generalidad. Excepciones al mismo.

b) Principio de igualdad.

c) Principio de capacidad económica.

d) La progresividad del sistema tributario.

3.- El principio de legalidad tributaria.

4.- La extrafiscalidad como criterio ordenador de tributo.

TEMA 3º: EL PODER FINANCIERO Y LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO.

1.- El poder financiero.

a) Concepto.

b) Clases.

c) Poder financiero y potestades financieras.

2.- Titularidad del poder financiero.

3.- Limites del poder financiero.

4.- Criterios de vinculación y confluencia de poderes.

5.- Fuentes del Derecho Financiero:

a) Concepto.

b) Clases.

6.- La ley y sus manifestaciones.

7.- El reglamento:

a) Concepto.

b) Clases.

8.- Otras fuentes.

9.- Las fuentes de ámbito internacional. Especial referencia al Derecho Europeo.

TEMA 4º: APLICACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO.

1.- La eficacia de las normas financieras en el tiempo.

a) Vigencia y cese.

b) Retroactividad y ultraactividad.

2.- La eficacia de las normas financieras en el espacio.

a) Principios y criterios de aplicación.

b) La doble imposición internacional y métodos para evitarla.

TEMA 5º: INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS.

1.- Concepciones en la interpretación de las normas tributarias.

2.- Criterios jurídicos de interpretación.

3.- La calificación tributaria.

4.- La interpretación por la Administración.

5.- Integración de las normas tributarias: la analogía en Derecho Financiero.

6.- El fraude a la ley tributaria: conflicto de aplicación de las normas tributarias.

TEMA 6º: EL TRIBUTO.

1.- Los ingresos tributarios en el marco de los ingresos públicos.

2.- El tributo en cuanto instituto jurídico.

3.- Las categorías tributarias: análisis de la Ley General Tributaria.

4.- las exacciones parafiscales.

TEMA 7º: EL IMPUESTO.

1.- La concepción del impuesto.

2.- Funciones instrumentales del impuesto.

3.- Clasificación de los impuestos:

a) Directos e indirectos.

b) Personales y reales.

c) Objetivos y subjetivos.

d) Instantáneos y periódicos.

 4.- Estructura del sistema impositivo español.

TEMA 8º: LA TASA.

1.- Concepto.

2.- Distinción de figuras afines.

3.- Fundamento y funciones de la tasa.

4.-Naturaleza jurídica de la tasa.

a) Régimen jurídico de la tasa.

b) La tasa y los precios públicos.

TEMA 9º: LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL.

1.- Concepto.

2.- Distinción de figuras afines.

3.- Naturaleza jurídica de la contribución especial.

4.- Características de la contribución especial.

5.- Clasificación de las contribuciones especiales.

6.- La contribución especial en el ámbito local.

TEMA 10º: LOS ELEMENTOS ESENCIALES DEL TRIBUTO.

1.- Relación jurídica tributaria.

2. La obligación tributaria: Sus características.

3.- El hecho imponible.

a) Concepto y naturaleza.

b) Fundamento.

4 .- Los denominados supuestos de no sujeción.

5.- La exención.

a) Concepto.

b) Naturaleza y clases.

c) Establecimiento, extinción y pérdida de las exenciones.

d) Exenciones y derechos adquiridos.

6.- Elementos subjetivos.

a) Los sujetos del tributo.

b) Sujeto activo: Concepto y características.

c) El sujeto pasivo: concepto y características. Clases.

d) Los obligados tributarios: los retenedores, los responsables, los sucesores, la traslación y la repercusión.

7.- Elementos cuantificadores.

a) Tributos fijos y tributos variables.

b) La base tributaria: Concepto; clases; métodos y procedimientos; regímenes para su determinación.

4.- El tipo de gravamen.

a) Concepto.

b) Clases.

5.- Cuota tributaria.

a) Concepto.

b) Clases.

c) Determinación.

TEMA 11º: CUESTIONES GENERALES DEL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO.

1. Consideraciones generales.

a) Función y procedimiento tributario.

b) Características.

c) Principios.

d) Estructura y contenido.

TEMA 12: EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.

1. Concepto de sistema tributario.

2. Características.

3.- Estructura:

a) Tributos del Estado.

b) Tributos de las Comunidades Autónomas.

c) Tributos de los Entes Locales.

d) Tributos de otras entidades.