Universidad de Jaén

I.- ESTRUCTURA Y COMPOSICIÓN DEL SECTOR PÚBLICO.

TEMA 1.- DELIMITACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO.

            1.1.- El estudio de la Economía Pública.  1.2.- Tipología de las operaciones llevadas a cabo en el Sector Público.  1.3.- La medición del Sector Público.  1.4.- Definición y estructura del Sector Público español.

II.- LOS RECURSOS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS: IMPOSICIÓN DIRECTA E INDIRECTA.

TEMA 2.- LOS INGRESOS Y LOS GASTOS PÚBLICOS.

            2.1.- Concepto y clasificación de ingresos públicos.  2.2.- Los ingresos tributarios de las Administraciones Públicas.  a) Los recursos de la administración central  b) Los recursos de las administraciones territoriales.  2.3.- Estructura y crecimiento del gasto público

TEMA 3.- EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL.

            3.1.- Estructura y situación actual del sistema tributario español.  3.2.- Elementos básicos del sistema fiscal español.  3.3.- Estudio de las distintas figuras impositivas.  3.4.- La armonización fiscal con la Unión Europea.

III.- LOS IMPUESTOS DIRECTOS APLICABLES A LOS BENEFICIOS EMPRESARIALES.

TEMA 4.- LA FISCALIDAD DE LOS RENDIMIENTOS EMPRESARIALES.

            4.1.- Introducción.  4.2.- La participación de los tributos en el resultado neto de la empresa.  4.3.- La imposición directa aplicable a los beneficios empresariales:  a) Imposición directa aplicable al empresario individual.  b) Imposición directa aplicable a las sociedades y entidades  jurídicas.  4.4.- Tratamiento de los beneficios empresariales distribuidos y  retenidos.

TEMA 5.- IMPOSICIÓN DIRECTA APLICABLE A LAS SOCIEDADES Y

                 ENTIDADES JURÍDICAS: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

            5.1.- Concepto y naturaleza. Hecho imponible.  5.2.- Sujeto pasivo. Domicilio fiscal. Exenciones.  5.3.- Período impositivo y devengo del impuesto.  5.4.- Base imponible. Cuota íntegra y tipos de gravamen.  5.2.- Deducciones para evitar la doble imposición y bonificaciones.  5.5.- Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.  5.6.- Los pagos anticipados y la deuda tributaria.

TEMA 6.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES.

            6.1.- Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión.  6.2.- El régimen de transparencia fiscal.  6.3.- Fiscalidad de los no residentes.  6.4.- Otros regímenes fiscales especiales.  6.5.- La gestión del Impuesto.

TEMA 7.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

            7.1.- Objeto y hecho imponible.  7.2.- Sujeto pasivo. Domicilio fiscal.  7.3.- Período impositivo, devengo del impuesto y criterios de imputación.  7.4.- La base imponible: Concepto y determinación de rendimientos netos, imputación de  rentas y variaciones patrimoniales

TEMA 8.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

            8.1.- La base liquidable, los tipos de gravamen y la cuota íntegra.  8.2.- Deducciones de la cuota íntegra.  8.3.- Composición de la deuda tributaria.  8.4.- Tributación de no residentes.  8.5.  Declaración y gestión del impuesto.  8.6.  El régimen de retenciones a cuenta y el sistema de pagos fraccionados.

IV.- LOS FACTORES FISCALES Y EL RESULTADO NETO DE LA EMPRESA.

TEMA 9.- LOS FACTORES FISCALES Y LOS EFECTOS ECONÓMICOS EN LA EMPRESA.

            9.1.- Introducción.  9.2.- Efectos económicos del impuesto sobre sociedades:  a) Efectos sobre la estructura productiva de la empresa.  b) Efectos sobre la asignación de recursos productivos y sobre la inversión.  9.3.- Efectos económicos del Impuesto sobre la renta de las personas físicas:  a) Efectos sobre la formación de capital y la oferta de trabajo.  b) Efectos sobre la asignación de los factores.  9.4.- Efectos económicos de la imposición sobre el consumo y sobre transmisiones  patrimoniales.  9.5.- Observaciones generales sobre la incidencia impositiva.   a) Concepto y medida de la incidencia.  b) La incidencia como concepto intergeneracional.  c)La incidencia en el impuesto sobre sociedades.