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Guía docente 2014-15 - 11512018 - Régimen fiscal del trabajo y de la empresa
TITULACIÓN: | Grado en Relaciones laborales y recursos humanos |
CENTRO: | FACULTAD CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS |
CURSO: | 2014-15 |
ASIGNATURA: | Régimen fiscal del trabajo y de la empresa |
NOMBRE: Régimen fiscal del trabajo y de la empresa | |||||
CÓDIGO: 11512018 | CURSO ACADÉMICO: 2014-15 | ||||
TIPO: Obligatoria | |||||
Créditos ECTS: 6.0 | CURSO: 3 | CUATRIMESTRE: SC | |||
WEB: http://dv.ujaen.es/docencia/goto_docencia_cat_324652.html |
NOMBRE: CÁRDENAS ORTIZ, ROSA MARÍA | ||
IMPARTE: Teoría - Prácticas [Profesor responsable] | ||
DEPARTAMENTO: U105 - DERECHO CIVIL, DCHO. FINAN. Y TRIBUTARIO | ||
ÁREA: 150 - DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO | ||
N. DESPACHO: D3 - 052 | E-MAIL: rmortiz@ujaen.es | TLF: 953212956 |
TUTORÍAS: https://uvirtual.ujaen.es/pub/es/informacionacademica/tutorias/p/10812 | ||
URL WEB: http://www10.ujaen.es/conocenos/departamentos/derciv/profesorado-area-de-derecho-financiero-y-tributari | ||
ORCID: https://orcid.org/0000-0002-6567-9195 |
NINGUNO
La asignatura Régimen fiscal del trabajo y de la empresa se enmarca dentro de la materia "Derecho Financiero y Tributario", que pertenece al módulo "Régimen Fiscal" del grado en Relaciones Laborales y Recursos Humanos. Esta asignatura permitirá al alumno de esta titulación acceder a los conocimientos básicos de una realidad, las decisiones fiscales de los poderes públicos, determinante el ámbito de las relaciones laborales y la actividad empresarial en general.
Para un adecuado seguimiento de la materia se recomienda la asistencia a las sesiones presenciales de la asignatura y a sus tutorías, así como la utilización del Campus Virtual, como vehículo de comunicación y actualización de sus contenidos.
El alumnado que presente necesidades específicas de apoyo educativo, lo ha de notificar personalmente al Servicio de Atención y Ayudas al Estudiante para proceder a realizar, en su caso, la adaptación curricular correspondiente.Código | Denominación de la competencia |
E22 | Conocimiento y aplicación del marco normativo tributario |
G2 | Capacidad para comprender y expresar oral y por escrito información técnica. |
G3 | Capacidad para gestionar la información |
G4 | Capacidad de análisis y síntesis |
G6 | Conocimientos y gestión avanzada de las tecnologías de la información y la comunicación relativas al ámbito de estudio |
Resultados de aprendizaje | |
Resultado R1 | Expresion oral y escrita de los conocimientos de los términos fiscales. |
Resultado R2 | Confeccion de documentos y formularios oficiales. |
Resultado R3 | Aplicación informatica en materia tributaria |
Estudio del régimen jurídico de los tributos que afecten esencialmente a los rendimientos del trabajo y de las empresas (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido, principalmente). Beneficios fiscales. Procedimientos en relación con el ingreso y devolución de tributos.
TEMA 1.- ESQUEMA DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
1.- Sistema tributario Estatal.
2.- Sistema tributario de las Comunidades Autónomas.
3.- Sistema tributario de las Corporaciones Locales.
TEMA 2.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.
1.- NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN.
2.- EL HECHO IMPONIBLE: Exenciones y no sujeción. Contribuyentes y criterios de individualización de rentas. Período impositivo, devengo e imputación temporal.
3.- DETERMINACIÓN DE LA RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN.
4.- DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.
5.- LOS RENDIMIENTOS DEL TRABAJO. Introducción. Los rendimientos íntegros del trabajo. Enumeración. Reducciones de los rendimientos íntegros. Los gastos deducibles. Las reducciones por obtención de rendimientos del trabajo.
6.- LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL. Concepto. Clasificación.
7.- LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO. Los rendimientos íntegros del capital inmobiliario. Los gastos deducibles. Las reducciones del rendimiento neto. Los rendimientos en caso de parentesco.
8. RÉGIMEN ESPECIAL: LA IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS.
9.- LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO. Los rendimientos íntegros del capital mobiliario. Los gastos deducibles. Las reducciones del rendimiento neto.
10.- LOS RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS. Concepto. Elementos patrimoniales afectos. Métodos de determinación del rendimiento de la actividad económica. Rendimiento neto en estimación directa normal. Rendimiento neto en estimación directa simplificada. Rendimiento neto en estimación objetiva. Las reducciones del rendimiento neto. Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
11.- LAS GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES.
12. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN. Estimación de rentas. Operaciones vinculadas. Las rentas en especie.
13.- CLASES DE RENTAS.
14.- INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS.
15.- BASE LIQUIDABLE. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento. Reducción por pensiones compensatorias.
16.- ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR.
17.- CÁLCULO DEL IMPUESTO. CÁLCULO DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS. CÁLCULO DE LAS CUOTAS LÍQUIDAS. CUOTA DIFERENCIAL.
18.- TRIBUTACIÓN FAMILIAR. Modalidades de unidad familiar. Tributación conjunta.
19.- REGÍMENES ESPECIALES.
20.- GESTIÓN DEL IRPF. PAGOS A CUENTA: RETENCIONES, INGRESOS A CUENTA Y PAGOS FRACCIONADOS. Introducción. Sujetos obligados a practicar retenciones e ingresos a cuenta. Rentas sujetas a retención e ingreso a cuenta. Nacimiento de la obligación de retener o ingresar a cuenta e imputación temporal. Pagos fraccionados.
21.- OBLIGACIONES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES.
TEMA 3.- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1.- INTRODUCCIÓN. ASPECTOS GENERALES. Naturaleza jurídica: características. Hecho imponible. Período impositivo y devengo. Sujeto pasivo.
2.- DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE. Resultado Contable y Resultado Fiscal. Ajustes extracontables positivos y negativos.
3.- TIPOS IMPOSITIVOS.
4.- DEDUCCIONES DE LA CUOTA.
5.- OBLIGACIONES FORMALES.
6.- EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN. Ámbito de aplicación. Régimen fiscal: Libertad de amortización. Libertad de amortización para inversiones de escaso valor. Amortización del inmovilizado material nuevo y del inmovilizado inmaterial. Dotación por posibles insolvencias de deudores. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión. Tipo de gravamen.
TEMA 4.- EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.
1.- NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN.
2.- HECHO IMPONIBLE Y EXENCIONES.
3- SUJETO PASIVO.
4.- BASE IMPONIBLE: Base imponible. Valoración de elementos patrimoniales. Los criterios de valoración: regla general. Reglas especiales. Valoración de las deudas y obligaciones personales.
5.- BASE LIQUIDABLE.
6.- DEUDA TRIBUTARIA. Cuota íntegra: sus límites. Deducciones de la cuota. Impuestos satisfechos en el extranjero. Bonificaciones de la cuota en Ceuta y Melilla.
7.- EL PERÍODO IMPOSITIVO Y EL DEVENGO DEL IMPUESTO.
8.- GESTIÓN DEL IMPUESTO.
9.- COMPROBACIÓN DE VALORES: TASACIÓN PERICIAL CONTRADICTORIA.
TEMA 5.- . EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1.- Aspectos generales del Impuesto.
2.- El hecho imponible, supuestos de no sujeción y exenciones.
3.- El ámbito de aplicación del impuesto.
4.- Sujeto pasivo y base imponible.
5.- Los tipos de gravamen.
6.- Las deducciones de cuotas soportadas.
7.- Los regímenes especiales.
8.- El IVA y el proceso de armonización en la Unión europea.
TEMA 6.-. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
1.- Naturaleza del impuesto.
2.- Determinación de la Base imponible y cálculo de la cuota.
TEMA 7. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
1.- El gravamen sobre transmisiones onerosas.
2.- Las operaciones societarias.
3.- Los actos jurídicos documentados
ACTIVIDADES | HORAS PRESENCIALES | HORAS TRABAJO AUTÓNOMO | TOTAL HORAS | CRÉDITOS ECTS | COMPETENCIAS (códigos) |
---|---|---|---|---|---|
A1 - Clases expositivas en gran grupo | 30.0 | 60.0 | 90.0 | 3.6 |
|
A2 - Clases en grupos de prácticas | 30.0 | 30.0 | 60.0 | 2.4 |
|
TOTALES: | 60.0 | 90.0 | 150.0 | 6.0 |
Las clases expositivas están orientadas a que el alumno adquiera la terminología jurídica y los conocimientos necesarios para la comprensión y dominio de las instituciones tributarias. Es necesario que el alumno prepare previamente la clase con la bibliografía básica y la legislación propia de cada sesión.
En cualquier caso, el contenido de las clases tendrá un acusado perfil práctico, favoreciéndose la utilización de la "metodología de casos" para la asimilación de los contenidos teóricos. Se analizarán documentos con información y problemas de gestión tributaria que requerirán, además del uso del material recomendado, la legislación tributaria en casa caso vigente, por lo que se exigirá su uso.
Los materiales adicionales, o actualizaciones de la legislación aplicable, se incorporarán a la plataforma virtual.
Se tiende a fomentar la participación activa del alumnado, tanto de forma individual como grupal.
ASPECTO | CRITERIOS | INSTRUMENTO | PESO |
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Asistencia y/o participación en actividades presenciales y/o virtuales | Participación activa en clase. Participación en los debates. | Observaciones y notas del profesor. | 30.0% |
Conceptos teóricos de la materia | Dominio de los conocimientos teóricos y operativos de la materia. | Examen teórico (Prueba objetiva de respuesta breve) | 40.0% |
Realización de trabajos, casos o ejercicios | Realización de supuestos prácticos. | Entrega de supuestos prácticos | 30.0% |
Para superar la asignatura, el alumno deberá aprobar tanto la prueba teórica como la práctica.
- La prueba teórica consistirá en un examen (con un valor del 40% de la calificación total).
- Las pruebas prácticas consistirán en la realización de diversos supuestos prácticos sobre la materia que se realizarán a lo largo del curso, por los cuales el alumno podrá obtener un 30% de su calificación. Quienes no superan las pruebas prácticas realizadas durante el curso o quieran mejorar la calificación obtenida en las mismas, realizarán un supuesto práctico final junto con el examen teórico de la asignatura.
- Para que opere la ponderación por participación en clase, el alumno deberá previamente aprobar el examen teórico y práctico.
- Cuando no conste asistencia o participación el alumno, la calificación final máxima del alumno no podrá superar el 70% del total.
-
Curso de Derecho Financiero y Tributrario. Edición: -. Autor: Martín Queralt, J.. Editorial: Tecnos.
- Observaciones: 2014
- Manual de Derecho Tributario. Parte Especial. Edición: -. Autor: -. Editorial: Atelier (C. Biblioteca)
- Todo Fiscal 2014. Edición: -. Autor: -. Editorial: Ciss (C. Biblioteca)
-
Ejercicios y cuestiones de fiscalidad . Edición: -. Autor: AAVV. Editorial: Prensas Universitarias de Zaragoza.
- Observaciones: 2014
-
Legislación Básica del Sistema Tributario Español. Edición: -. Autor: -. Editorial: Tecnos.
- Observaciones: 2014
-
Westlaw ES [Recurso electrónico]: el servicio internet de Aranzadi. Edición: -. Autor: -. Editorial: [Pamplona] : Thomson Aranzadi, 2003-.
- Observaciones: Práctico Fiscal
-
CISS online. [Recurso electrónico]. Edición: -. Autor: -. Editorial: Valencia : Wolters Kluwer España, 2002-.
- Observaciones: Atlas Fiscal
- Nautis fiscal on line [Recurso electrónico]. Edición: -. Autor: -. Editorial: Madrid : Francis Lefebvre
-
FISCALIDAD PRACTICA 2013. IRPF patrimonio y sociedades. Edición: -. Autor: ARESES TRONCOSO M./ OTROS. Editorial: LEX NOVA.
- Observaciones: 2013
-
2000 SOLUCIONES FISCALES 2014.. Edición: -. Autor: MELLADO F./ ARGENTE, J./ MARQUEZ, A.. Editorial: CISS.
- Observaciones: 2014
-
Derecho y práctica tributaria. Edición: -. Autor: Caamaño Anido, Miguel Angel. Editorial: Wolters Kluwer España.
- Observaciones: 2013
Semana | A1 - Clases expositivas en gran grupo | A2 - Clases en grupos de prácticas | Trabajo autónomo | Observaciones | |
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Nº 1 28 ene. - 1 feb. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 1.- ESQUEMA DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL | |
Nº 2 2 - 8 feb. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 2.- IRPF | |
Nº 3 9 - 15 feb. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 2.- IRPF | |
Nº 4 16 - 22 feb. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 2.- IRPF | |
Nº 5 23 feb. - 1 mar. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 2.- IRPF | |
Nº 6 2 - 8 mar. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 2.- IRPF | |
Nº 7 9 - 15 mar. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 2.- IRPF | |
Nº 8 16 - 22 mar. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 2.- IRPF | |
Nº 9 23 - 29 mar. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 2.- IRPF | |
Nº 10 4 - 12 abr. 2015 |
0.0 | 0.0 | 5.0 | TEMA 3.- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. | |
Nº 11 13 - 19 abr. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEM 3.- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. | |
Nº 12 20 - 26 abr. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 4.- IMPUESTO SOBRE PATRIMONIO | |
Nº 13 27 abr. - 3 may. 2015 |
2.0 | 2.0 | 5.0 | TEMA 5.- IVA | |
Nº 14 4 - 10 may. 2015 |
2.0 | 2.0 | 10.0 | TEMA 5.- IVA | |
Nº 15 11 - 17 may. 2015 |
2.0 | 2.0 | 10.0 | TEMA 6.- IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES | |
Nº 16 18 - 19 may. 2015 |
2.0 | 2.0 | 10.0 | TEMA 7.- IMPUESTO TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. | |
Total Horas | 30.0 | 30.0 | 95.0 |