Universidad de Jaén

Estudio de los impuestos españoles con especial referencia a la fiscalidad de las operaciones internacionales: impuestos en las operaciones de comercio exterior. Imposición directa e indirecta. Elementos de la fiscalidadd en el tránsito internacional de mercancias. Armonización fiscal comunitaria. Paraisos fiscales y comercio internacional. Los aranceles y la fiscalidad internacional.

Desde finales de la década de los ochenta se ha producido una apertura sin precedentes de la economía mundial incidiendo en la aplicación de estrategias de globalización de origen empresarial. Los efectos de la globalización económica se difunden con rapidez por la economía mundial, haciendo necesario conocer los criterios fiscales y las obligaciones tributarias existentes en las operaciones de ámbito internacional, siendo este el objetivo fundamental de esta asignatura.

TEMA 1.- LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL

1. Introducción

2. La doble imposición internacional y los principios básicos de asignación impositiva

3. La eficiencia y la equidad en la coordinación fiscal internacional

5. El tratamiento fiscal de las operaciones internacionales en España. Fundamentos y estrategias temporales

6. Política fiscal y coordinación tributaria en la Unión Europea. Un marco de referencia para España

TEMA 2.- LOS CONVENIOS EN LA FISCALIDAD INTERNACIONAL ESPAÑOLA

1.- Convenios para evitar la doble imposición internacional: definición y objetivos.

2.- Clases de Convenios para evitar la doble imposición internacional

3.- Negociación de Convenios

4.- Convenios suscritos por España

5.- Medidas unilaterales españolas para evitar la doble imposición internacional

TEMA 3.- LA FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES EN ESPAÑA

1.- La configuración del contribuyente del Impuesto sobre la Renta de No Residentes

2.- Hecho imponible y supuestos de exención

3.- Rentas obtenidas a través de establecimiento permanente

4.- Rentas obtenidas sin establecimiento permanente

TEMA 4.- IMPOSICIÓN DIRECTA INTERNACIONAL.

1. El caso de la imposición sobre las sociedades en el marco internacional.

2.- La imposición en el ámbito internacional del Impuesto personal sobre la renta.

3.- Régimen fiscal especial en el impuesto sobre la renta de las personas físicas para favorecer los desplazamientos internacionales de los trabajadores

3.- El régimen fiscal de los precios de transferencia

4.- La normativa española sobre entidades de tenencia de valores extranjeros

5. Contenido de los Convenios para evitar la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio

TEMA 5.- TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL

1.- Causas de la transparencia fiscal internacional

2.- Liquidación de la transparencia fiscal internacional

3.- Determinación del importe de la renta que debe incluirse en la base imponible

4.- Las instituciones de inversión colectiva y la transparencia fiscal internacional

TEMA 6.- PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL

1.- Principios generales de la planificación fiscal internacional

2.- Instrumentos de planificación

3.- Operaciones objeto de planificación.

            a)Dividendos

            b)Plusvalías

            c)Operaciones financieras

TEMA 7.- EL IVA Y LAS OPERACIONES INTERNACIONALES

1.- Las importaciones de bienes

2.- Las exportaciones de bienes

3.- Las operaciones intracomunitarias

4.- El IVA en las operaciones internacionales de servicios

TEMA 8.- LOS ARANCELES Y LA FISCALIDAD INTERNACIONAL

1.- Los impuestos aduaneros.

2.- Territorio aduanero de la Unión Europea.

3.- Destino aduanero de las mercancías presentadas

4.- El valor en aduana.

5.- La cuota tributaria.

6.- El sistema INTRASTAT de elaboración estadística.

TEMA 9.- LOS PARAÍSOS FISCALES Y EL COMERCIO INTERNACIONAL.

1.- Concepto de paraíso fiscal

2.- Características de los paraísos fiscales

3.- Clasificación de los paraísos fiscales

4.- La competencia fiscal perjudicial

5.- Criterios para la identificación de paraísos fiscales

6.- Criterios para la identificación de regímenes preferenciales perjudiciales

7.- Trabajos para la eliminación de los regímenes perjudiciales de los Estados miembros

TEMA 10.- NUEVAS TECNOLOGÍAS Y ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA: EXPERIENCIA INTERNACIONAL Y COMUNITARIA

1.- El comercio electrónico: descripción

2. Riesgos fiscales en el comercio electrónico

3. Facturación telemática

4. IVA: localización del hecho imponible en el comercio electrónico internacional

TEMA 11.- LA COLABORACIÓN ENTRE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS

1.- El intercambio de información entre administraciones tributarias y su utilización en la práctica

2.- Aspectos organizativos y desarrollo práctico en España del intercambio de información

3.- El ámbito de la unión europea en la lucha contra el fraude fiscal

4.- Insatisfacción respecto de los resultados: propuesta de España para mejorar la cooperación administrativa contra el fraude fiscal

La evaluación de los alumnos se efectuará por medio de un examen final en el que se tiene en cuenta el conocimiento teórico del programa de la asignatura. Ello no impedirá, sin embargo, la realización de pruebas voluntarias no eliminatorias y la realización de trabajos durante el curso que complementarán la calificación finalmente obtenida por el alumno.

La evaluación de la asignatura se realiza aplicando las siguientes valoraciones: El examen final, con un valor de 10 puntos. Además, las pruebas voluntarias no eliminatorias y los trabajos de curso pueden aportar hata un 10% del total de la puntuación.